最新公布的財政收入數(shù)據(jù)顯示,1~7月累計,全國一般公共預算收入中的稅收收入107709億元,同比增長14%。同時,上半年,財稅部門出臺了稅收優(yōu)惠政策20余項,內(nèi)容涵蓋促進實體經(jīng)濟發(fā)展、扶持民生領(lǐng)域發(fā)展等多個方面。1~5月,支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策減稅943億元,增長25%;鼓勵高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策減稅2886億元,增長46%;支持生態(tài)文明建設(shè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策減稅536億元,增長30%。

一邊是稅收收入快速增長,一邊也是實打?qū)嵉母黜棞p稅政策有效落地。那么萬眾期待的減稅是否還有減稅空間?還有哪些著力點可以期待?

聚焦減稅降費

7月23日,國務院常務會議提出,積極財政政策要更加積極。聚焦減稅降費,在確保全年減輕市場主體稅費負擔1.1萬億元以上的基礎(chǔ)上,將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè),初步測算全年可減稅650億元。對已確定的先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)等增值稅留抵退稅返還的1130億元在9月底前要基本完成。

長城證券分析師汪毅認為,7月國常會和政治局會議均定調(diào)“積極的財政政策”。在減稅降費、基建方面,積極的財政空間尚存。前7月收入已完成財政預算近七成,支出已占全年額度六成。1~7月份財政收入完成目標比財政支出超前,顯示前7個月財政收支相對謹慎。1~7月中國實現(xiàn)財政赤字不及2017年同期規(guī)模,前7個月實現(xiàn)的財政赤字占全年預算赤字目標的15.7%,余下5個月積極財政的空間較大。

海通證券分析師姜超認為,積極財政的一個落腳點就是減稅,主要是將研發(fā)費用加計扣稅的政策推廣到大中型企業(yè),同時對先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)等增值稅留抵退稅,合計約1700億減稅。而這一部分主要針對新經(jīng)濟、研發(fā),其實是希望激勵企業(yè)創(chuàng)新,啟動高端制造業(yè)投資。綜合來看,目前積極財政更加積極,有助于緩解下半年經(jīng)濟下滑的擔憂。真正值得肯定的是給企業(yè)研發(fā)、新經(jīng)濟減稅,希望還能有更大力度的減稅政策出臺。

今年1~7月稅收收入同比增長14%,快于去年全年的10.7%,也快于今年上半年GDP名義增速9.98%,其中增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅累計同比增速均高于去年全年累計同比增速。華金證券分析師譚志勇認為,我國減稅的空間較大,預計下半年仍有較大規(guī)模減稅的政策出臺。

繼續(xù)推進增值稅個稅等

改革已“提上日程”

稅收直接影響了居民可支配收入,間接影響了企業(yè)投資,因此稅收高低會影響到消費和投資,進而影響國民收入。減稅,具體還能在哪些方面進一步推進?

“在增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅,都還有可研究的地方。”財政部相關(guān)負責人告訴記者,比如增值稅還存在抵扣不完整的問題,現(xiàn)行25%的企業(yè)所得稅率還可以適當下降,個人所得稅應適當降低對勞動所得的征稅力度,而要加大對資本和財產(chǎn)等非勞動所得的征收力度。

在增值稅方面,近年來我國在這方面減稅的力度不斷增大。自2012年實施營改增以來已累計減稅近2萬億元。2017年共減稅9186億元,比2016年增加3450億元。今年年初,國務院常務會議推出了將17%和11%兩檔稅率各下調(diào)1個百分點等深化增值稅改革的三項改革舉措,據(jù)稅務總局數(shù)據(jù)顯示,截至5月31日,增值稅稅率改革首月實現(xiàn)凈減稅348億元,減稅幅度8.57%。

近日國務院辦公廳發(fā)布的《全國深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會議重點任務分工方案》里提到,“深化稅制改革,繼續(xù)推進結(jié)構(gòu)性減稅,研究進一步深化增值稅改革。”

財政部相關(guān)負責人告訴記者,稅率是稅制的核心。進一步優(yōu)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)應是下一步深化增值稅改革的關(guān)鍵。優(yōu)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)應繼續(xù)堅持減稅的原則不動搖,實現(xiàn)各行業(yè)減稅幅度大體均衡。按照構(gòu)建科學的增值稅制度的要求,增值稅須更好地體現(xiàn)中性原則。中國經(jīng)濟從高速增長轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展的階段特征決定了需要繼續(xù)加大實施結(jié)構(gòu)性減稅力度。正是基于這些考慮,深化增值稅改革可以進一步減少稅率檔次并合理設(shè)計稅率,在當前應進一步降低稅率以實現(xiàn)更大幅度的減稅。

在個人所得稅方面,根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》,個稅改革將起征點提高至5000元/月(6萬元/年)等規(guī)定很值得期待。按照議程,個人所得稅法修正案草案將迎來二審。東興證券分析師譚淞認為,此次個稅改革考慮了個人負擔的差異性,更符合個人所得稅基本原理,有利于稅制公平,是非常顯著的稅制優(yōu)化措施,將為減稅帶來利好。個稅改革的落地也將切實有效改善中產(chǎn)階層的生活水平,提升城市工薪階層的邊際消費傾向。

智方圓稅務師事務所主管合伙人王冬生認為,經(jīng)濟決定稅收,經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化,導致稅源結(jié)構(gòu)的變化,稅制的設(shè)計,征管的重點,應根據(jù)稅源分布和變化趨勢及時調(diào)整,合理設(shè)計。稅負的調(diào)整,應該是有減有增,把該增的增上來,有助于把該減的減下去。征管能力的提高能帶來增收效應,將新的稅源納入征稅范圍能增加收入,這兩個增稅因素,有助于為制度減稅提供一定空間。

總之,在科學認識稅負和客觀研究稅源結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,合理調(diào)整稅負,實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展與收入增長、社會公平的有機統(tǒng)一,應該還有空間。(記者 易永英)