日前國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,在今年已出臺(tái)4批政策減稅降費(fèi)7180億元的基礎(chǔ)上,繼續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)降費(fèi)舉措,預(yù)計(jì)每年可再減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)2830億元,合計(jì)全年為企業(yè)減負(fù)超過1萬億元。今年以來,國(guó)家持續(xù)推出減稅降費(fèi)措施,讓企業(yè)輕裝上陣,成為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、培育我國(guó)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)的重要舉措。就在國(guó)務(wù)院出臺(tái)多項(xiàng)降費(fèi)舉措的同時(shí),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局也發(fā)出通知,將享受所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,自2017年1月1日至2019年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

近幾年來,國(guó)家對(duì)小微企業(yè)減稅措施持續(xù)加碼,僅所得稅優(yōu)惠政策的范圍,就先后從應(yīng)納稅所得額6萬元提高到10萬元、20萬元、30萬元,直至50萬元,這些減稅措施的支持力度有多大?對(duì)小微企業(yè)發(fā)展有哪些促進(jìn)作用?本報(bào)記者采訪了有關(guān)部門和企業(yè)。

稅收優(yōu)惠從“頂格”到“破格”,小微企業(yè)一路受關(guān)照

“我們企業(yè)一路走來,每一步都踩對(duì)了點(diǎn),得到了稅收優(yōu)惠政策的關(guān)照。”山東淄博匯盛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司負(fù)責(zé)人王勇介紹,去年創(chuàng)業(yè)之初,公司的應(yīng)納稅所得額便達(dá)到了22萬元,當(dāng)時(shí)正好趕上國(guó)家將減半征收所得稅應(yīng)納稅所得額提高到30萬元,所以順理成章地享受到了這項(xiàng)優(yōu)惠。

“今年隨著企業(yè)業(yè)務(wù)做大,眼看要超出享受優(yōu)惠的上限了,結(jié)果國(guó)家現(xiàn)在又把上限提到50萬元,我們又享受到了新的優(yōu)惠。”王勇說。

50萬元是什么概念?根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

也就是說,對(duì)于小微企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額30萬元已經(jīng)是“頂格”,稅收優(yōu)惠政策范圍提高到50萬元,相當(dāng)于“破格”,把小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠,擴(kuò)大到了一些中小企業(yè),這對(duì)很多企業(yè)是一個(gè)意外之喜。

“從30萬元的‘頂格’,到此次再度‘破格’提升到50萬元,體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的重視和支持。”國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司負(fù)責(zé)人介紹,小微企業(yè)多是勞動(dòng)密集型行業(yè),是穩(wěn)定國(guó)家經(jīng)濟(jì)和保障民生的重要載體,也是各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策重點(diǎn)關(guān)照的對(duì)象,這些政策的出臺(tái)會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng)國(guó)內(nèi)企業(yè)特別是小微企業(yè)的信心,產(chǎn)生積極的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)。

數(shù)據(jù)顯示,2012年至2016年,受益于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的不斷擴(kuò)圍,約有1500萬戶次小型微利企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠,減免所得稅近700億元,近3年來的減免稅額平均年增長(zhǎng)率達(dá)38%。

從30萬元擴(kuò)大到50萬元,小企業(yè)減稅超5萬元

“稅收優(yōu)惠政策讓我們節(jié)省了12000多元的稅款,這對(duì)我們這樣的小公司來說,意味著近兩個(gè)月的純利潤(rùn)。”山東寧陽飛宇果蔬種植專業(yè)合作社的法人代表高建民告訴記者。

小微企業(yè)多是勞動(dòng)密集型行業(yè)。同樣的資金投入,小微企業(yè)可吸納就業(yè)人員平均比大中型企業(yè)高出4到5倍。從絕對(duì)份額來看,小微企業(yè)是解決我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)和農(nóng)村富余勞動(dòng)力向非農(nóng)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移就業(yè)問題的主渠道。

湖北省宜昌市枝江市合眾氣體有限公司是一家提供工業(yè)氧、醫(yī)用氧、金屬焊割氣等產(chǎn)品和服務(wù)的企業(yè)。“像我們這樣尚處于初期發(fā)展階段的企業(yè),盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力無法與大企業(yè)比擬,特別需要國(guó)家減稅政策的支持。”企業(yè)財(cái)務(wù)辦稅員向彬彬算了一筆賬,公司2016年應(yīng)納稅所得額36.5萬元,應(yīng)繳納所得稅9.13萬元,若按最新的稅收優(yōu)惠政策,公司只需要繳納所得稅3.65萬元,相較于之前減稅5.48萬元。

“對(duì)于只有10多名員工的小企業(yè)來講,這5萬多元可以用來提高公司技術(shù)人員的福利待遇,將人才留在本地,讓企業(yè)獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的動(dòng)力。”向彬彬說。

據(jù)統(tǒng)計(jì),2016年宜昌市應(yīng)納稅所得額在30萬—50萬元之間的企業(yè)有82戶,應(yīng)納稅所得額合計(jì)3179.15萬元,如果按照擴(kuò)圍后的稅收優(yōu)惠政策,預(yù)計(jì)減稅476.87萬元,戶均減少企業(yè)所得稅5.82萬元。

“小微企業(yè)是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的重要載體,稅收優(yōu)惠政策雖然減稅減在小微企業(yè)身上,受益的卻是整個(gè)社會(huì),會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)發(fā)展和就業(yè)增加等多重效益。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為,在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期,對(duì)小微企業(yè)采取扶持的政策,有利于加快新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換,加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。通過政策的引導(dǎo),小微企業(yè)在吸納就業(yè)、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、破解轉(zhuǎn)型難題等方面的重要作用得到很好發(fā)揮。

77項(xiàng)減免稅全覆蓋,納稅信用能換貸款

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,截至今年3月,我國(guó)針對(duì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了77項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施,尤其是2013年以來,新出臺(tái)了67項(xiàng)稅收優(yōu)惠,覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期。

比如,就小微企業(yè)而言,除了將所得稅優(yōu)惠政策提高到50萬元外,我國(guó)還將暫免征收增值稅的標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額2萬元提高至3萬元,合計(jì)每年36萬元。營(yíng)改增過程中,年銷售額不超過500萬元的中小企業(yè),可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,從5%的營(yíng)業(yè)稅直接降低為3%的增值稅,稅負(fù)降低40%以上。

為幫助企業(yè)解決“融資難”,稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)各類投資主體加大對(duì)中小企業(yè)的投資力度。比如,對(duì)專門投資中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額,對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予增值稅優(yōu)惠。

為幫助企業(yè)“廣納賢才”,對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)和吸納下崗職工再就業(yè)的企業(yè),可以限額抵減增值稅;對(duì)于通過股權(quán)激勵(lì)方式吸納科技骨干人才的非上市公司,實(shí)行遞延納稅政策;對(duì)于獲得國(guó)家級(jí)、省部級(jí)以上獎(jiǎng)勵(lì)的科研人員所獲得的科技獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。

為幫助企業(yè)營(yíng)造“創(chuàng)業(yè)氛圍”,國(guó)家對(duì)于專門從事孵化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)的大學(xué)科技園、科技孵化器,免征出租房產(chǎn)、孵化服務(wù)收入的增值稅,提供給孵化企業(yè)的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

當(dāng)然,支持小微企業(yè)的政策遠(yuǎn)不止減稅方面。2015年以來,稅務(wù)總局與銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合開展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng),以企業(yè)納稅信息為基礎(chǔ),為企業(yè)融資提供“增信”渠道。今年,“銀稅互動(dòng)”合作范圍將在所有縣域鋪開,并將“銀稅互動(dòng)”受惠群體由納稅信用A級(jí)企業(yè)拓展至B級(jí)企業(yè),幫助更多小微企業(yè)解決融資難題。