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    《深化國稅、地稅征管體制改革方案》印發(fā)(全文)

    2015年12月24日 21:04 | 來源:新華社
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    10.提升大企業(yè)稅收管理層級。對跨區(qū)域、跨國經(jīng)營的大企業(yè),在納稅申報等涉稅基礎(chǔ)事項實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下,將其稅收風(fēng)險分析事項提升至稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局集中進(jìn)行,將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對。

    11.建立自然人稅收管理體系。順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢,從法律框架、制度設(shè)計、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局集中開展對高收入納稅人的稅收風(fēng)險分析,將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對,不斷提高自然人稅收征管水平。

    12.深化稅務(wù)稽查改革。建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度,合理確定抽查比例,對重點稅源企業(yè)每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風(fēng)險分析評估查找高風(fēng)險納稅人再開展定向稽查的模式,增強(qiáng)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度,規(guī)范執(zhí)法行為,堅決防止以補代罰、以罰代刑。定期曝光重大涉稅違法犯罪案件,震懾不法分子。加強(qiáng)稅警協(xié)作,實現(xiàn)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法有機(jī)銜接,嚴(yán)厲打擊稅收違法犯罪行為。改革屬地稽查方式,提升稅務(wù)稽查管理層級,增強(qiáng)稅務(wù)稽查的獨立性,避免執(zhí)法干擾。2017年實現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查,防止多頭重復(fù)檢查。

    13.全面推行電子發(fā)票。推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),健全發(fā)票管理制度,2016年實現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運行,推行發(fā)票電子底賬,逐一實時采集、存儲、查驗、比對發(fā)票全要素信息,從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。

    14.加快稅收信息系統(tǒng)建設(shè)。2016年全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù),形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、運行安全穩(wěn)定、國內(nèi)領(lǐng)先的信息系統(tǒng)。2018年實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中,建成自然人征管系統(tǒng),并實現(xiàn)與個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。到2020年使我國稅收征管信息系統(tǒng)居于國際先進(jìn)行列。

    15.發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)國家治理的作用。推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化及質(zhì)量管理,健全減免稅核算體系,發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢,加強(qiáng)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用,在提高征管效能和納稅服務(wù)水平的同時,使之更深刻地反映經(jīng)濟(jì)運行狀況,服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會管理和宏觀決策,為增強(qiáng)國家治理能力提供有力支撐。

    (四)深度參與國際合作

    適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢和我國構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制的要求,樹立大國稅務(wù)理念,用國際化視野謀劃稅收工作,加強(qiáng)對國際稅收事項的統(tǒng)籌管理,著力解決對跨國納稅人監(jiān)管和服務(wù)水平不高、國際稅收影響力不強(qiáng)等問題。

    16.積極參與國際稅收規(guī)則制定。結(jié)合我國主辦2016年二十國集團(tuán)(G20)領(lǐng)導(dǎo)人峰會,協(xié)同落實好二十國集團(tuán)稅制改革成果,廣泛參加全球稅收征管論壇、聯(lián)合國國際稅收合作專家委員會等國際稅收組織活動,做國際稅收規(guī)則制定的參與者、引領(lǐng)者,增強(qiáng)我國在國際稅收領(lǐng)域的影響力和話語權(quán)。

    17.不斷加強(qiáng)國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關(guān)系,推動完善國際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制,執(zhí)行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》,加強(qiáng)稅收信息交換,形成深度交融的互利合作網(wǎng)絡(luò)。積極開展對外稅收援助,提供稅收知識培訓(xùn)和技術(shù)支持,幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

    18.嚴(yán)厲打擊國際逃避稅。全面深入?yún)⑴c應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)行動計劃,構(gòu)建反避稅國際協(xié)作體系。建立健全跨境交易信息共享機(jī)制和跨境稅源風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制。完善全國聯(lián)動聯(lián)查機(jī)制,加大反避稅調(diào)查力度。2017年建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機(jī)制,分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分年度監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變動情況,防范國際逃避稅,維護(hù)國家稅收權(quán)益。

    19.主動服務(wù)對外開放戰(zhàn)略。以推動實施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點,加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程,全面加強(qiáng)國外稅收政策咨詢服務(wù),建立與重點國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機(jī)制,及時協(xié)調(diào)解決走出去企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。

    (五)優(yōu)化稅務(wù)組織體系

    與推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化相適應(yīng),進(jìn)一步完善稅務(wù)組織體系,著力解決機(jī)構(gòu)設(shè)置、資源配置與稅源狀況、工作要求不匹配等問題。

    20.切實加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)總局黨組要切實加強(qiáng)國稅系統(tǒng)黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)、稅務(wù)文化建設(shè)、干部隊伍建設(shè),指導(dǎo)地稅系統(tǒng)思想政治工作,協(xié)同省級黨委和政府對省級地方稅務(wù)局實行雙重領(lǐng)導(dǎo),加大對地稅部門的指導(dǎo)和業(yè)務(wù)規(guī)范力度。

    21.優(yōu)化各層級稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職責(zé)。稅務(wù)總局重點加強(qiáng)稅收制度和管理制度設(shè)計、工作標(biāo)準(zhǔn)制定、信息平臺建設(shè)和數(shù)據(jù)集中處理應(yīng)用、稅收風(fēng)險集中分析、大企業(yè)和國際稅收管理、執(zhí)法監(jiān)督等方面職責(zé)。省級稅務(wù)局重點加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理應(yīng)用、大企業(yè)稅收管理、國際稅收管理及稅收風(fēng)險分析推送等方面職責(zé)。市級稅務(wù)局要精簡機(jī)關(guān)行政管理職責(zé),強(qiáng)化直接面對納稅人的一線征管和服務(wù)職責(zé)。市級、縣級稅務(wù)局重點加強(qiáng)稅源管理和風(fēng)險應(yīng)對工作,更好地為納稅人服務(wù)。

    22.完善稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)稽查職責(zé)和工作力量,探索建立跨區(qū)域稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)查處大案要案、指導(dǎo)系統(tǒng)稽查工作、協(xié)調(diào)國稅局和地稅局開展聯(lián)合稽查。

    23.完善督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)督察內(nèi)審職責(zé)和工作力量,探索建立跨區(qū)域督察內(nèi)審機(jī)構(gòu),增強(qiáng)獨立性,形成有效的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。

    24.研究探索推進(jìn)對外派駐稅務(wù)官員。根據(jù)工作需要,按照現(xiàn)有模式,研究探索推進(jìn)在我駐主要市場經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員,承擔(dān)開展國際稅收協(xié)作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、為走出去企業(yè)提供境外涉稅服務(wù)等任務(wù)。

    25.合理配置資源。按照精簡統(tǒng)一效能原則,優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)編制結(jié)構(gòu),提高編制使用效益。調(diào)整完善與國稅、地稅征管職責(zé)相匹配、與提高稅收治理能力相適應(yīng)的人力資源配置,實現(xiàn)力量向征管一線傾斜。稅源規(guī)模較小的地區(qū),可按照便利納稅人、集約化征管的要求,適度整合征管力量。逐步理順和規(guī)范中央財政對國稅系統(tǒng)經(jīng)費管理體制,健全地方財政對地稅系統(tǒng)經(jīng)費的保障機(jī)制。

    26.加強(qiáng)稅務(wù)干部能力建設(shè)。實施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略,實行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計劃。深入推進(jìn)績效管理,加強(qiáng)對稅務(wù)干部平時考核,完善日常化、累積化、可比化的數(shù)字管理制度體系。加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度。按照中央有關(guān)規(guī)定,實施公務(wù)員職務(wù)與職級并行制度。在編制和工資經(jīng)費限額內(nèi),對專業(yè)性較強(qiáng)的職位實行聘任制,解決專業(yè)人才不足問題。

    27.深入落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。明確國稅系統(tǒng)黨組主體責(zé)任和紀(jì)檢機(jī)構(gòu)監(jiān)督責(zé)任,厘清責(zé)任邊界,強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng),細(xì)化履職要求,加大問責(zé)力度,完善紀(jì)檢體制機(jī)制。全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè),2016年將內(nèi)控制度和要求嵌入到稅收征管和財務(wù)管理軟件中,最大限度防范廉政風(fēng)險、減少執(zhí)法風(fēng)險,促進(jìn)干部廉潔從稅。

    (六)構(gòu)建稅收共治格局

    建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局,著力解決稅收環(huán)境不夠優(yōu)、全社會誠信納稅意識不夠強(qiáng)等問題。

    28.推進(jìn)涉稅信息共享。加快稅收征管法修訂和實施進(jìn)程,依法規(guī)范涉稅信息的提供,落實相關(guān)各方法定義務(wù)。建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺和信息共享機(jī)制,保障國稅、地稅部門及時獲取第三方涉稅信息,解決征納雙方信息不對稱問題。依法建立健全稅務(wù)部門稅收信息對外提供機(jī)制,保障各有關(guān)部門及時獲取和使用稅收信息,強(qiáng)化社會管理和公共服務(wù)。全面建立納稅人信用記錄,納入統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺,依法向社會公開,充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。

    29.拓展跨部門稅收合作。以“三證合一、一照一碼”改革為契機(jī),擴(kuò)大與有關(guān)部門合作的范圍和領(lǐng)域,實現(xiàn)信息共享、管理互助、信用互認(rèn)。探索政府購買稅收服務(wù)。規(guī)范和發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用。

    30.健全稅收司法保障機(jī)制。司法部門要依法支持稅務(wù)部門工作,確保稅法得到嚴(yán)格實施。公安部門要加強(qiáng)涉稅犯罪案件查處的力量,健全公安部派駐稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制,指導(dǎo)各級公安部門開展涉稅犯罪案件查處工作。加強(qiáng)涉稅案件審判隊伍專業(yè)化建設(shè),由相對固定的審判人員、合議庭審理涉稅案件。推行稅收法律顧問和公職律師制度。

    31.加強(qiáng)稅法普及教育。將稅法作為國家普法教育的重要內(nèi)容。把稅法教育納入國民教育體系,加強(qiáng)對青少年的稅法宣傳教育。開展經(jīng)常性的稅收宣傳工作,增強(qiáng)全社會的稅法意識。

    三、 組織實施

    深化國稅、地稅征管體制改革是一項系統(tǒng)工程,要在黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下組織實施,穩(wěn)妥推進(jìn)。

    (一)提高思想認(rèn)識。各地區(qū)各部門要從推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度深刻認(rèn)識深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義,切實增強(qiáng)責(zé)任感和使命感,扎實做好工作,確保改革取得實效。

    (二)強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)。各級黨委和政府要建立健全深化國稅、地稅征管體制改革的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制,明確和落實工作責(zé)任。稅務(wù)部門要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),抓好具體方案的研究制定、貫徹推進(jìn)和督促落實工作。各相關(guān)部門要結(jié)合職責(zé)分工,落實具體支持措施。

    (三)穩(wěn)步有序?qū)嵤=Y(jié)合深化財稅體制改革進(jìn)程,明確改革的路線圖和時間表,確保2016年基本完成重點改革任務(wù),2017年年底前努力把各項改革舉措做實。具體安排是:2015年至2016年上半年,在上海市、江蘇省、河南省、重慶市進(jìn)行綜合改革試點,在北京市、湖北省、廣東省、陜西省、寧夏回族自治區(qū)、深圳市進(jìn)行專項改革試點;2016年下半年,總結(jié)經(jīng)驗,擴(kuò)大試點,在全國范圍內(nèi)穩(wěn)步推進(jìn)改革;2017年,總結(jié)實施情況,完善具體措施,確保改革任務(wù)基本到位。執(zhí)行中的重大問題要及時向黨中央、國務(wù)院報告。

    (四)加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。重視和加強(qiáng)宣傳工作,及時回應(yīng)社會關(guān)切,正確引導(dǎo)社會預(yù)期,最大限度凝聚共識,為深化國稅、地稅征管體制改革營造良好環(huán)境。(完)

    編輯:鞏盼東

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