世界銀行最新報告顯示——

中國納稅時間次數(shù)明顯優(yōu)于全球均值

報告顯示,中國在納稅時間及納稅次數(shù)這兩項關鍵指標上表現(xiàn)尤為突出。數(shù)字化正在顛覆傳統(tǒng)辦稅模式:一方面,稅務機關通過網(wǎng)絡宣傳、線上互動,為納稅人提供個性化服務;另一方面,大數(shù)據(jù)信息整合亦能減輕納稅人報送信息的負擔,未來稅企之間通過科技和數(shù)據(jù),將營造更為輕松、透明的稅收營商環(huán)境——

11月20日,世界銀行與普華永道全球在北京發(fā)布《2019年世界納稅報告》。報告顯示,2017年度中國的納稅改革表現(xiàn)亮眼,報告中的關鍵指標均取得進步,尤其是中國全年納稅時間進一步縮短為142小時,同比降低31.4%,納稅次數(shù)縮短為7次,明顯優(yōu)于全球平均值237小時和23.8次。

是什么推動了中國稅收營商環(huán)境持續(xù)改善?世界納稅領域有何新的發(fā)展趨勢?經(jīng)濟日報·中國經(jīng)濟網(wǎng)記者采訪了世界銀行和普華永道相關專家。

稅收數(shù)字化正不斷發(fā)力

據(jù)普華永道英國稅收透明度、總稅收貢獻主管合伙人安德魯·派克曼介紹,《世界納稅報告》衡量了全球大部分經(jīng)濟體中型民營企業(yè)在過去14年中稅收營商環(huán)境的變遷。世界銀行負責《世界納稅報告》方法論設計,普華永道全球(包括中國)參與采集報告所涉全球190個經(jīng)濟體中160個經(jīng)濟體的涉稅數(shù)據(jù)。本次報告展現(xiàn)的是各國2017年度的稅收營商環(huán)境。

報告顯示,中國在納稅時間及納稅次數(shù)這兩項關鍵指標上表現(xiàn)尤為突出。世界銀行全球指標私營機構發(fā)展專家喬安娜·納斯爾介紹,納稅時間就是衡量樣本公司準備、申報、繳納3種主要類型稅費所需的時間,即企業(yè)所得稅、增值稅,以及勞動力稅費(包括個人所得稅和社保、公積金)。納稅次數(shù)是指反映樣本公司支付所有稅費(包括增值稅、個人所得稅等企業(yè)扣繳的稅費)的次數(shù)。若某一經(jīng)濟體提供全面的電子申報和稅款繳納便利,并且被大部分中等規(guī)模公司采用,即使全年的納稅申報和稅款繳納非常頻繁,也將該稅種的全年繳稅次數(shù)合并視為一次統(tǒng)計。

普華永道大中華區(qū)稅務部主管合伙人吳家裕表示:“中國的納稅時間從2004年的832小時壓縮至2017年的142小時,體現(xiàn)出稅收數(shù)字化正在顛覆傳統(tǒng)辦稅模式。一方面,稅務機關通過網(wǎng)絡宣傳、線上互動,為納稅人提供個性化服務;另一方面,大數(shù)據(jù)信息整合亦能減輕納稅人報送信息的負擔,我們期待未來稅企之間通過科技和數(shù)據(jù),營造更為輕松、透明的稅收營商環(huán)境。”

“毋庸置疑,互聯(lián)網(wǎng)技術也是中國稅務機關能夠?qū)映霾桓F地打出‘創(chuàng)新服務舉措’王牌的重中之重。”普華永道中國內(nèi)地及香港中國稅收政策服務主管合伙人梅杞成告訴記者,如今中國納稅人不再需要多次往返奔波于辦稅服務廳,涉稅業(yè)務“一網(wǎng)打盡”。

通過增值稅電子普通發(fā)票、進一步擴大增值稅發(fā)票取消認證的范圍、優(yōu)化金稅3期網(wǎng)上申報和更正申報系統(tǒng)等一系列舉措,大幅壓縮了納稅人辦理時間,提升了期后企業(yè)所得稅更正申報補稅/退稅效率。

此外,依托增值稅發(fā)票信息和稅收征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫,2017年增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)開始在全國范圍內(nèi)逐步推廣應用,將增值稅一般納稅人申報表“一主表、九附表”匯總簡化為一張“基礎數(shù)據(jù)表”,力求讓廣大一般納稅人申報實現(xiàn)“零錄入”。

中國通過稅收數(shù)字化不斷改善稅收營商環(huán)境的舉措也符合國際趨勢。“科技在全球稅收領域的潛在影響力不斷釋放,自2004年以來,全球平均納稅時間減少了84小時、全球平均納稅次數(shù)減少了10.3次,科技驅(qū)動功不可沒。”安德魯·派克曼表示。

減稅降費帶來諸多利好

“中國納稅次數(shù)從2004年的37次減少至2017年的7次,主要得益于‘營改增’全面推行以及部分財產(chǎn)行為稅簡并申報。”梅杞成說。

對于從2013年開始試點營改增,到2018年不斷推陳出新的鼓勵研發(fā)、高新技術企業(yè)、小微企業(yè)政策,增值稅簡并稅率、允許退還部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額等一系列稅政舉措,世界銀行專家認為,中國財稅機關正在不斷加大減稅降費力度,以期激發(fā)企業(yè)活力、提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。

從2019年起,稅務機關將統(tǒng)一征收社保、逐步納入非稅收入征收,通過稅務機關與其他政府部門之間的協(xié)同合作,逐步擴大信息共享領域,從而進一步提升稅收征管效率,減少納稅人端的信息提供負擔。

雖然中國稅收營商環(huán)境不斷提升,但專家認為仍存在改善空間。梅杞成認為,“令人歡迎的是,中國政府已經(jīng)計劃盡快推出一系列更大規(guī)模的減稅降費措施。同時,在改善稅收制度方面,將從減輕納稅人申報負擔和提升征管效率著手,旨在建立起以服務為重的新文化,全面提高稅收營商環(huán)境水平。相信在不久的將來,中國稅收營商環(huán)境會在《世界納稅報告》中取得更好的成績”。

據(jù)了解,國家稅務總局在深入調(diào)研并聽取各方意見的基礎上,日前印發(fā)了《關于實施進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》,針對民營經(jīng)濟發(fā)展過程中遇到的稅收“堵點”“難點”問題,提出了“認真落實和完善政策,促進民營企業(yè)減稅降負”等5個方面共26條具體措施,精準助力民營企業(yè)實現(xiàn)更好更快發(fā)展。

“形成稅企之間互相信任、互相合作的文化是稅收營商環(huán)境成功的關鍵要素。”梅杞成建議,在稅務部門不斷優(yōu)化服務的同時,納稅人也必須做好自己的遵從。現(xiàn)在能夠通過很多信息手段和途徑了解最新的政策和操作方法,納稅人應該在這方面多一些投入,以改善自身的稅務內(nèi)控,提升稅務合規(guī)能力。

全球納稅改革不斷深化

“《世界納稅報告》通過比較全球190個經(jīng)濟體的稅收營商環(huán)境,以期幫助各國和地區(qū)政府及企業(yè)了解本國稅收營商環(huán)境是否與全球稅收大環(huán)境的變化同步,并從他國稅收營商環(huán)境實踐中汲取經(jīng)驗。”安德魯·派克曼說。

那么,全球納稅領域都呈現(xiàn)出哪些新趨勢呢?世界銀行專家介紹,在技術層面,技術領先經(jīng)濟體都在積極探索實踐納稅申報表預填報,可實現(xiàn)機器學習的稅務會計系統(tǒng)以及采用實時納稅申報系統(tǒng),稅務稽查案件在線管理,運用風險管理系統(tǒng)稽查選案,搭建稅務稽查的績效和監(jiān)督管理框架,等等。

“2017年,世界各經(jīng)濟體都在通過改革讓納稅更便利。”喬安娜·納斯爾介紹,比如推出或改進電子系統(tǒng),降低利潤稅稅率,允許更多費用稅前扣除,降低勞動力稅和強制性收費,合并或取消某一稅種,引入新的稅制,簡化稅務合規(guī)流程或減少申報和繳稅次數(shù),改進增值稅留抵退稅流程,等等。

據(jù)了解,2017年有16個經(jīng)濟體推出或者改進了電子稅務系統(tǒng)。其中,歐洲和中亞、東亞以及太平洋地區(qū)3項主要稅種的合規(guī)時間縮短最多。

世界銀行最新研究發(fā)現(xiàn),培訓稅務官員和納稅人有助于強化稅法遵從。調(diào)研顯示,在157個經(jīng)濟體中僅35%的稅務機關對稅務官員提供定期培訓,納稅人與稅務機關交流最常見的方式為涉稅裁定,其次為納稅咨詢熱線。世界銀行專家認為,中國在涉稅培訓以及稅收法律法規(guī)宣傳解讀方面富有成效。

“我們還將進一步加強稅收政策宣傳輔導力度,做到系統(tǒng)輔導與專題輔導相結合,動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引,幫助包括民營企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關優(yōu)惠政策。”國家稅務總局納稅服務司司長孫玉山日前表示。(董碧娟)