“減稅降費”是今年以來宏觀調(diào)控和積極財政政策的重要關(guān)鍵詞。近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議強調(diào),在當前國際形勢錯綜復(fù)雜情況下,進一步激發(fā)我國市場活力,一個關(guān)鍵舉措是要加大簡政減稅降費力度。當前減稅降費實施效果怎樣?下一步減稅降費將如何加力?就相關(guān)問題,記者采訪了相關(guān)專家和企業(yè)負責人。

降負規(guī)模在不斷“加碼”

9月21日,財政部、國家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布通知,明確了將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)。這僅僅是今年以來國家發(fā)布諸多減稅降費政策中的一項,而且是在《政府工作報告》確定1.1萬億元減稅降費基礎(chǔ)上新增的措施。這項政策初步測算全年可減稅650億元。

企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策旨在支持企業(yè)研發(fā)投入、促進科技創(chuàng)新。這項針對性很強的稅收優(yōu)惠政策,近年來不斷完善和加大力度。江西國化實業(yè)有限公司是一家以研發(fā)生產(chǎn)醫(yī)藥中間體、氟化產(chǎn)品為主的高新技術(shù)企業(yè),研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的實施,使公司更加注重對新產(chǎn)品研發(fā)的有效投入。“僅2017年我們就享受研發(fā)費用加計扣除300多萬元,促進調(diào)整經(jīng)營策略,重心逐步向研發(fā)轉(zhuǎn)移,逐步由以往生產(chǎn)中低端產(chǎn)品向研發(fā)生產(chǎn)中高端產(chǎn)品轉(zhuǎn)型,減稅降負真是實實在在地為企業(yè)‘降成本、促發(fā)展’。”該公司總經(jīng)理陳紅斌說。

積極財政政策的主要著力點體現(xiàn)在加大減稅降費力度、降低實體經(jīng)濟成本上。今年以來,我國持續(xù)推進增值稅改革,降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率。出臺小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年,減輕企業(yè)創(chuàng)新稅收負擔。同時,進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金等。

“聚焦支持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、降低企業(yè)成本等方面,重點突出,點面結(jié)合,對激發(fā)市場活力,降低企業(yè)負擔,促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。”財政部稅政司司長王建凡表示。

增值稅社保費受關(guān)注

“物流行業(yè)發(fā)展迅速、競爭激烈,我們公司急需轉(zhuǎn)型升級,資金是關(guān)鍵。現(xiàn)在交通運輸行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%,同時城建稅、教育費附加也跟著降了,這對企業(yè)來說幫助太大了!5月份以來,公司累計少繳納稅款約18萬元。有了減稅省下的資金,我們可以擴大物流鏈條,多開幾條運輸線路。”廈門啟運物流有限公司負責人邱啟群說。

今年以來,一系列減稅降費措施效果明顯。國家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計顯示,今年5月1日起實施的增值稅改革,將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)稅率分別下調(diào)1個百分點,減稅政策效應(yīng)自6月份申報期開始顯現(xiàn),6月份至8月份累計減稅959億元。此外,從7月份起對18個先進制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開展增值稅留抵稅額退稅工作,7月份至8月份共辦理留抵退稅786億元。兩項合計減稅1745億元。

“增值稅作為我國稅收總額最大的稅種,由于寬稅基,廣泛征收,涉及貨物、勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方方面面。因此,增值稅的減稅對于實現(xiàn)積極財政政策的目標將起到重要的作用,稅率降低將產(chǎn)生最為直接的減稅效果。”北京國家會計學院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。

李旭紅建議,增值稅稅率的下降,應(yīng)該與增值稅簡并稅率改革目標相協(xié)調(diào),“也就是需要維持政策的一定穩(wěn)定性,將此次降低增值稅稅率與未來增值稅立法的簡并稅率相統(tǒng)一,盡量減少由于稅率調(diào)整有可能導(dǎo)致稅收遵從成本上升的問題”。

同時,企業(yè)社會保險負擔問題也備受關(guān)注。“我國單位和個人繳納五項社會保險費率之和處在較高水平,實際費率與名義費率之間的差異過大,帶來了企業(yè)負擔不一的問題,應(yīng)進一步降低費率,以降低企業(yè)成本、優(yōu)化營商環(huán)境。”中央黨校(國家行政學院)教授馮俏彬表示。

對此,在推進社保征收體制改革的同時,國家已明確了降低社保費率的改革要求。國務(wù)院常務(wù)會議提出,“要抓緊研究提出降低社保費率方案,與征收體制改革同步實施。”人力資源社會保障部、國家稅務(wù)總局等4部門相關(guān)負責人也表示,將認真分析測算,抓緊研究提出適當降低社保費率、確保總體上不增加企業(yè)負擔的政策措施。

減負政策要落地有聲

要讓企業(yè)有“獲得感”,需要切實落實各項政策措施。中共中央、國務(wù)院近日發(fā)布的《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》強調(diào),嚴格落實各項減稅降費政策。國務(wù)院常務(wù)會議強調(diào),要把減稅降費措施切實落實到位,對落實情況開展檢查核實,決不允許拖延和打折扣,決不允許自行其是。

近日,稅務(wù)總局印發(fā)通知,要求各級稅務(wù)部門持續(xù)加大工作力度,不折不扣、不拖不延地落實好各項簡政減稅降費措施。9月25日,稅務(wù)總局派出36個督查組分赴各省(區(qū)、市)稅務(wù)部門,圍繞落實稅收優(yōu)惠政策、深化“放管服”改革等工作情況開展為期6天的專項督導(dǎo)督查。

“在督查中,我們將充分運用大數(shù)據(jù)開展分析,通過金稅工程三期核心征管系統(tǒng)等開展數(shù)據(jù)督查和分析,更加精準高效地發(fā)現(xiàn)疑點問題。”稅務(wù)總局相關(guān)負責人介紹,除了聽取介紹、查閱資料、召開座談會外,每個督查組還將有針對性地深入走訪10戶以上企業(yè),多維度發(fā)現(xiàn)問題,廣泛征集意見建議。

中共中央黨校(國家行政學院)教授許正中認為,督查工作有利于推動各級稅務(wù)機關(guān)不折不扣、不拖不延地落實好各項簡政減稅降負措施,更好地營造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的稅收營商環(huán)境,為市場主體增添活力,為群眾辦稅增添便利。

同時,審計機關(guān)在近幾年的政策跟蹤審計中,也一直把推動減稅降費政策落實作為重要內(nèi)容。9月25日,審計署發(fā)布的2018年第二季度國家重大政策措施落實情況跟蹤審計結(jié)果中,就通報了一系列違規(guī)收費的問題。比如,9個地區(qū)或部門15家單位違規(guī)繼續(xù)征收已停征的行政事業(yè)性收費,或依托行政職權(quán)、行政資源及影響力通過壟斷經(jīng)營、指定服務(wù)、強制培訓(xùn)等違規(guī)收費3.45億元。

“減稅降費的著力點應(yīng)該在稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化前提下精準施策,有針對性地扶持企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟周期波動,盡早釋放減稅紅利,促進經(jīng)濟發(fā)展。例如,個人所得稅法的實施、出臺支持中小企業(yè)的稅收政策等。在減稅規(guī)模上,需要綜合考慮到預(yù)算平衡,但同時又能實現(xiàn)減稅等積極財政政策預(yù)計實現(xiàn)的激勵效應(yīng)。”李旭紅說。(國家稅務(wù)總局)