來(lái)源：2018年《政府工作報(bào)告》、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局

改革完善增值稅，提高個(gè)稅起征點(diǎn)，減稅降費(fèi)逾1.1萬(wàn)億元

并、減、降，解碼稅改關(guān)鍵詞(經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)·打開改革大禮包①)

今年《政府工作報(bào)告》中提及“改革”一詞多達(dá)97次，囊括一系列經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域改革新舉措。《經(jīng)濟(jì)周刊》從本期起，推出系列報(bào)道“打開改革大禮包”，從稅制、土地、證照三個(gè)話題入手，為您解析今年全面深化改革有哪些亮點(diǎn)、又將釋放怎樣的紅利。

——編 者

改革完善增值稅制度，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)……今年《政府工作報(bào)告》中，稅制改革的內(nèi)容被多次提及。

稅制改革涉及百姓、企業(yè)和政府的錢袋子，一舉一動(dòng)都牽動(dòng)著人們的神經(jīng)。今年的稅制改革將會(huì)怎樣“放大招”？全國(guó)兩會(huì)之后，本報(bào)記者對(duì)此進(jìn)行了調(diào)查。

第一大稅種將變啥樣？

稅制更簡(jiǎn)單，稅負(fù)更公平，有助于緩解高征低扣、低征高扣等現(xiàn)象

在山東淄博翔川運(yùn)輸有限公司，進(jìn)出的運(yùn)輸車輛絡(luò)繹不絕。公司負(fù)責(zé)人孫棟告訴記者，稅收對(duì)運(yùn)輸業(yè)成本影響顯著，近年來(lái)，得益于營(yíng)改增和一系列減稅降負(fù)政策，企業(yè)可以拿出更多的資金添購(gòu)車輛，近3年每年增加運(yùn)輸車20多輛，規(guī)模由原來(lái)的70多輛擴(kuò)大到140多輛。

“得知《政府工作報(bào)告》提出重點(diǎn)為交通運(yùn)輸業(yè)減負(fù)，我們制定了新的發(fā)展規(guī)劃，將今年原本打算增加的18輛運(yùn)輸車增加到30輛。”孫棟說(shuō)。

《政府工作報(bào)告》提出，今年要改革完善增值稅制度，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點(diǎn)降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)。這些改革舉措，給制造業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了新期待。

東岳化工有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理王娜拿著財(cái)務(wù)報(bào)表向記者介紹，今年1—3月，公司銷售收入65043萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品要按照17%的稅率繳稅，但公司成本中，有大量的運(yùn)費(fèi)和服務(wù)業(yè)類項(xiàng)目，卻只能按照11%和6%的稅率抵扣稅款，存在明顯的“高征低扣”現(xiàn)象，導(dǎo)致公司整體稅負(fù)達(dá)到 4.6%。“如果稅率簡(jiǎn)并，可大大降低企業(yè)稅負(fù)，有利于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。”

“簡(jiǎn)并增值稅稅率，能降低稅收復(fù)雜性，平衡行業(yè)間的稅負(fù)差異，有助于緩解目前不同行業(yè)間存在的高征低扣、低征高扣等現(xiàn)象。”中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院副院長(zhǎng)白景明說(shuō)，在去年已將增值稅四檔稅率減為三檔，今年繼續(xù)降為兩檔，將使增值稅制度更加合理，并給企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供資金支持。

在明確了增值稅改革方向后，企業(yè)最關(guān)心的，就是如何進(jìn)行稅率簡(jiǎn)并？又將帶來(lái)多大力度減負(fù)？

“目前有兩點(diǎn)是可以確定的，一是改革將主要在17%和11%兩檔稅率上做文章，二是肯定要做減法，但具體下調(diào)力度還要取決于財(cái)政承受能力和行業(yè)的具體狀況。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說(shuō)，增值稅改革將是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，但在今年總體8000億元的減稅規(guī)模里，增值稅改革將是占比最大的減稅舉措。

在我國(guó)，增值稅是名副其實(shí)的第一大稅種。根據(jù)財(cái)政部公布的2017年財(cái)政收支情況，去年僅國(guó)內(nèi)增值稅收入就達(dá)到56378億元，在總體稅收收入中占比近40%。

白景明說(shuō)，在我國(guó)稅收結(jié)構(gòu)中，增值稅占比最高，而在增值稅整體收入結(jié)構(gòu)中，17%稅率所占比重也是最高的，這兩個(gè)最高的實(shí)際狀況，決定了降低17%這檔增值稅率將是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。

3月28日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定了深化增值稅改革的三項(xiàng)措施，決定將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預(yù)計(jì)三項(xiàng)措施全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過(guò)4000億元。

不少企業(yè)還擔(dān)心，由于增值稅具有環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅的特點(diǎn)，上游企業(yè)繳納的增值稅將為下游企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)稅款抵扣，一旦制造業(yè)等上游企業(yè)的稅率降低、稅負(fù)減少，下游企業(yè)的可抵扣額就會(huì)減少，是否會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加的狀況？

“這種擔(dān)憂是正常的，但國(guó)家在制定相關(guān)稅收政策時(shí)，也會(huì)充分考慮增值稅的抵扣因素，并采取措施保證減負(fù)舉措落到實(shí)處。”胡怡建表示，去年在增值稅四檔變?nèi)龣n的改革中，就同步配套了保持農(nóng)產(chǎn)品抵扣力度不變的稅收政策，從而在減輕農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)，保證農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的負(fù)擔(dān)不增加。

增值稅改革帶來(lái)的稅負(fù)降低也將惠及最終消費(fèi)者。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理合伙人張連起表示，對(duì)制造業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)的減稅措施，最終會(huì)傳導(dǎo)到下游一些產(chǎn)業(yè)，甚至傳導(dǎo)到老百姓的日常消費(fèi)，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)和擴(kuò)大內(nèi)需。