首頁>政聲·政情>觀察 觀察
7個數(shù)字讀懂個稅 11種個人收入要征稅
個稅一直是公眾關(guān)心的焦點。每一年,有超過5000億元的個稅收入進(jìn)入國家財政收入行列。
國務(wù)院上周印發(fā)《關(guān)于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》提出,“要進(jìn)一步減輕中等以下收入者的稅負(fù),同時適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”。
自2011年個稅起征點設(shè)定為3500元以來,已經(jīng)連續(xù)5年未曾調(diào)整,今年5月13日,國家統(tǒng)計局最新數(shù)據(jù)顯示,2015年全部調(diào)查單位就業(yè)人員年平均工資為50809元,折合月平均工資為4234元。關(guān)于提高個稅起征點的話題一再被提起。
一個工薪階層要繳納多少個稅,除了普遍意義上的個稅之外,日常生活中還需要繳納多少隱藏的間接稅?繳個稅的人真的只有2%嗎?
新京報以7個數(shù)字解析個稅的構(gòu)成,并對話專家學(xué)者,力爭還原當(dāng)下個稅環(huán)境,為您展示一個納稅人面臨的真實世界。
7級稅率 個稅實行7級稅率
目前,我國個人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)按照2011年修改的《中華人民共和國個人所得稅法》進(jìn)行征收。此次稅法修改,提高了個稅起征點,即工資、薪金所得,以每月收入額減除費用三千五百元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額分為七個梯度。不超過1500元的,稅率為3%;超過1500元至4500元的部分,稅率10%;超過4500元至9000元的部分,稅率20%;超過9000元至35000元的部分,稅率25%;超過35000元至55000元的部分,稅率30%;超過55000元至80000元的部分,稅率35%;超過80000元的部分,稅率45%。
在北京從事銷售的張陸(化名)告訴新京報記者,自己每月的工資構(gòu)成為基本工資加提成,以9月份為例,張陸基本工資為3370元,績效16962元。工資單顯示,張陸的五險一金是在基本工資中扣除,扣款合計1048元,基本工資實發(fā)2322元。
張陸9月份16962元的績效中,代扣稅額2565.99元,實發(fā)14396.01元。換言之,張陸稅前超過2萬元的薪水,在扣除五險一金及稅費后,拿到手的不到1.7萬元。
一位稅務(wù)局工作人員向新京報記者表示,我國個人所得稅實行梯度計稅,即稅前工資額在扣除五險一金之后,再減去3500元的免征部分,其余對照相應(yīng)梯度進(jìn)行計稅。
張陸說,他9月份的工資在過去的一年中已屬于較高水平,在扣除房租與生活開銷后,每月他能剩下七八千元。然而,假如要在北京定居購房,張陸表示自己的工資真是杯水車薪。
11種收入 11種個人收入要征稅
根據(jù)2011年修改后的稅法,目前國內(nèi)共有11個需要征收的個稅項目。除了按例規(guī)定的“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”之外,還包括工資薪金;個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得;企事業(yè)單位承包與承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬;稿酬;特許權(quán)使用費;利息、股息、紅利;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得共10個大項。
其中,“工資、薪金所得”以及“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”,我國實行的是超額累進(jìn)稅率,前者稅率為3%至45%,后者為5%至35%。
例如,作為一個普通的網(wǎng)媒編輯,小張每個月扣除五險一金后的稅前收入是6000元,在扣除3500元的免征額之后,小張剩余的2500元就要按照現(xiàn)有的7個檔次,分為1500元(第一檔)+1000元(第二檔)兩個部分進(jìn)行繳稅。按稅率計算,小張每個月要繳納的稅收為145元,相當(dāng)于稅前工資的2.4%。
此外,我國對剩余的9項所得收入采取比例稅率,稅率為20%,其中對稿酬所得適用20%所得稅率,同時按應(yīng)納稅額減征30%,對畸高的勞務(wù)報酬可以加成征收。
所謂比例稅,舉例來說,不考慮其他因素,小楊上個月勞務(wù)所得是1000元,勞務(wù)所得免征額是800元,按照20%的稅率,就要繳納40元的稅費,實際收入是960元。
3500元 個稅起征點3500元
中國的個稅起征點(實際為免征額)自1980年確定為800元后歷經(jīng)了三次調(diào)整,2006年提高到1600元,2008年提高到2000元,2011年提高到目前的3500元。
2011年為何將起征點定為3500元?此前有財稅專家稱,國際上減除費用標(biāo)準(zhǔn)的確定,主要依據(jù)基本生活支出變動因素和消費者物價指數(shù)(CPI)變動情況。
彼時的財政部稅政司一位副司長曾表示,此次調(diào)整后,工薪收入者納稅人數(shù)由約8400萬人減至約2400萬人。
在2011年調(diào)整之后,個稅起征點距今已5年未再進(jìn)行上調(diào)。同時,平均工資卻在不斷上漲,物價也在不斷攀升。今年5月13日,國家統(tǒng)計局最新數(shù)據(jù)顯示,2015年全部調(diào)查單位就業(yè)人員年平均工資為50809元,折合月平均工資為4234元。
目前,關(guān)于提高個稅起征點的呼聲不斷。全國人大代表、娃哈哈集團董事長宗慶后在2012年全國兩會期間,就建議個稅起征點再提1500元至5000元,并考慮家庭成員負(fù)擔(dān)因素。
但也有觀點指出,個稅起征點并非越高越好,但確實應(yīng)該建立一個與物價、工資漲幅掛鉤的正常調(diào)整機制,適時適度進(jìn)行調(diào)整。
編輯:李敏杰
關(guān)鍵詞:收入 稅率 稅收