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月入2萬元稅負(fù)可降50% 個稅改革如何影響“錢袋子”?
今年第四季度的過渡政策包含了雙重減稅措施。一是由原每月3500元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到了每月5000元;二是適用新的稅率表,由于新的稅率表拉大了中低收入的稅率級距,減輕了中低收入者稅負(fù)。
與新個稅法相比,兩部門《通知》中的稅率表還多出了一欄“速算扣除數(shù)”。速算扣除數(shù)是指為解決超額累進(jìn)稅率分級計算稅額的復(fù)雜技術(shù)問題,預(yù)先計算出的一個數(shù)據(jù),以方便計算個稅。
根據(jù)規(guī)定,工資、薪金所得繳納個稅的計算公式是:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)。
值得注意的是,應(yīng)納稅所得額并不是實際工資收入,而是對納稅人取得的工資、薪金所得,扣除個人繳納的“三險一金”,并扣除“起征點(diǎn)”后的數(shù)額。此外,新個稅法規(guī)定的子女教育、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除,2019年1月1日起才能實施。
比如,王某10月份應(yīng)發(fā)工資是15000元,扣除基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金2500元后,則王某10月份取得的工資應(yīng)納個人所得稅須這樣計算:(1)應(yīng)納稅所得額=15000元-2500元-5000元=7500元。(2)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=7500元×10%-210元=540元。
財政部副部長程麗華表示,個稅改革后,月收入2萬元以下納稅人稅負(fù)可降低50%以上。渣打銀行發(fā)布的報告也顯示,新稅法施行后,估算月收入14000元以內(nèi)稅負(fù)減輕幅度接近70%。
專項附加扣除體現(xiàn)更多實惠
新個稅法在提高“起征點(diǎn)”,明確現(xiàn)行個人基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等專項扣除項目以及依法確定的其他扣除項目在繼續(xù)執(zhí)行的同時,增加規(guī)定子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出作為專項附加扣除。
列入專項附加扣除的支出與人民群眾生活密切相關(guān),自然備受關(guān)注。由于這項規(guī)定的實際操作較為復(fù)雜,需要由實施細(xì)則作出具體規(guī)定。新個稅法規(guī)定,“具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定,并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案”。同時,專項附加扣除的規(guī)定自2019年1月1日起實施。
專項附加扣除能否降低生活成本及稅收負(fù)擔(dān)?
近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議要求,抓緊按照讓廣大群眾得到更多實惠的要求,明確6項專項附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn),確??鄢蟮膽?yīng)納稅收入起點(diǎn)明顯高于5000元,今后隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活水平提高,專項附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)還將動態(tài)調(diào)整。這無疑給廣大納稅人吃下了“定心丸”。
記者獲悉,有關(guān)部門正在緊鑼密鼓地制定6項專項附加扣除具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
“在執(zhí)行專項附加扣除時,需要考慮到各種因素,既要體現(xiàn)公平,又要盡量降低遵從成本?!崩钚窦t建議,按照公平及簡便的原則,可以通過多方信息共享,核對申報信息的準(zhǔn)確性,減少納稅人的負(fù)擔(dān)。
在原有分類稅制下,實行以“代扣代繳”為主的征管模式,納稅人基本上都只通過單位繳稅。新個稅法實施后,個人自行申報擺上了重要位置。
李旭紅指出,今后個人納稅意識將進(jìn)一步增強(qiáng),在代扣代繳模式下,一些納稅人并不關(guān)心其實際負(fù)擔(dān)了多少稅款,僅關(guān)注稅后收入金額。新個稅法實施,個人取得綜合所得改為按年來計算個人所得稅。有扣繳義務(wù)人的,代扣代繳改為了預(yù)扣預(yù)繳。需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。也就是說,從2020年的3月份開始,有部分納稅人需要開始履行匯算清繳的義務(wù)了。
“新稅制的實施需要建立與綜合所得稅制相適應(yīng)的自然人納稅申報制度,這是全新的挑戰(zhàn)。綜合所得稅制需要有納稅人統(tǒng)一的納稅識別號,還需要改按月、按次申報納稅為逐筆預(yù)扣、按年匯總申報,確定全年應(yīng)稅所得。由此可見,準(zhǔn)確核實所得、確認(rèn)各專項扣除需要的資料,要求建立便捷完善的自然人納稅申報制度。”劉怡表示。
編輯:周佳佳
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