歐日為何坐不住

將企業(yè)稅從35%大幅削減至20%意味著美國將從經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）中企業(yè)稅最高的國家變成稅率最低的國家之一，這將對其他部分國家造成減稅壓力。

據(jù)外媒報(bào)道，法國財(cái)政部消息人士4日稱，法國已經(jīng)呼吁歐盟各國財(cái)政部長就美國參議院上周末通過的稅改法案進(jìn)行討論。法國方面擔(dān)心，該議案可能會(huì)對歐盟企業(yè)在美國的子公司產(chǎn)生影響。

報(bào)道稱，法國要求在歐盟財(cái)長例行會(huì)議上提出關(guān)于美國參議院稅改法案的問題。其中一位消息人士稱，“如果這些改革照目前情況成為現(xiàn)實(shí)，可能會(huì)引起嚴(yán)重問題”。該消息人士還表示，有充分的理由對美國發(fā)出暗示，“如果你們繼續(xù)往這個(gè)方向走，我們將與你們進(jìn)行復(fù)雜的商談”。

第二位消息人士說，特別令人擔(dān)心的是，美國參議院稅改法案中有一項(xiàng)改革將讓美國政府對歐洲企業(yè)子公司在美國銷售的產(chǎn)品有更大征稅空間。“這將與我們當(dāng)前以及國際稅收協(xié)定要求的稅務(wù)系統(tǒng)有很大差別，”這位消息人士說。

消息人士稱，5日的討論旨在找出哪些國家存在擔(dān)憂，而不是要討論是否制定對策。

據(jù)《日本經(jīng)濟(jì)新聞》12月5日報(bào)道，日本政府討論將積極加薪和投資的企業(yè)所得稅稅率降至25%左右，但參考美國等國的減稅動(dòng)作，日本有可能進(jìn)一步擴(kuò)大減稅幅度。根據(jù)草案，積極加薪和投資的企業(yè)，以及投資物聯(lián)網(wǎng)和人工智能、致力于創(chuàng)新技術(shù)和提高生產(chǎn)效率的企業(yè)將獲得更多減稅紅利，所得稅稅率將降至20%左右。

上述方針將作為2018年度至2020年度的限時(shí)舉措，寫入12月8日的內(nèi)閣會(huì)議上通過的生產(chǎn)效率革命相關(guān)政策中。具體的稅率將由執(zhí)政黨的稅制調(diào)查會(huì)討論決定。

據(jù)日本媒體透露，日本政府原本計(jì)劃2018年將企業(yè)所得稅稅率下調(diào)到29.74%，但近期歐美減稅“大手筆”接連不斷，特別是美國本周通過30多年來最大規(guī)模稅改方案，將企業(yè)所得稅稅率從35%降至20%，在此情況下，跟進(jìn)減稅似乎成了保持企業(yè)競爭力的必選項(xiàng)。日本政府稱，今后“將根據(jù)海外減稅動(dòng)作，進(jìn)一步擴(kuò)大減稅幅度。”

安倍政府最初為了提高日本企業(yè)的競爭力而直接下調(diào)實(shí)際稅率。不過，雖然企業(yè)收益有所改善，卻出現(xiàn)了加薪動(dòng)作緩慢、手頭留存資金增加等現(xiàn)象。換言之，就是企業(yè)沒有把減稅利好用于投資和加薪，政策沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

在此情況下，日本此次減稅除“獎(jiǎng)勤”外，還明確提出“罰懶”政策，要求對那些消極加薪和投資的企業(yè)“實(shí)施促進(jìn)其做出果斷經(jīng)營決策的稅制舉措”，將其從稅收優(yōu)惠對象中排除。

由于特朗普稅改經(jīng)歷了較長時(shí)間的決策程序，各方面預(yù)期已經(jīng)形成。盡管目前最終方案還未完全落地，但各國都在密切關(guān)注并籌劃對策。因此，分析稱，日本此次減稅并非倉促?zèng)Q定，而是早有計(jì)劃，“只是找合適的時(shí)間點(diǎn)公布。”

早在去年11月，英國也公布了下調(diào)企業(yè)所得稅率計(jì)劃，以吸引在英國退歐公投后不敢前來投資的企業(yè)。英國計(jì)劃把企業(yè)稅率定在主要經(jīng)濟(jì)體中的最低水平，從目前的20%調(diào)低至15%以下。英國首相特雷莎·梅11月21日對英國工業(yè)聯(lián)盟發(fā)表講話，表示英國財(cái)政部將研究加快步伐削減企業(yè)稅，旨在敦促企業(yè)與政府合作，以保證民眾能夠更公平地分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的好處。特雷莎·梅在講話中表示，自己的目標(biāo)不僅僅是為了實(shí)現(xiàn)英國在G20集團(tuán)中最低的企業(yè)稅率，也是建設(shè)有利于企業(yè)創(chuàng)新的稅務(wù)體系。英國首相發(fā)言人表示，至2020年將企業(yè)稅下調(diào)至17%。

在法國，馬克龍政府準(zhǔn)備從2018年就實(shí)行其競選綱領(lǐng)中的這些措施計(jì)劃，在2020年前將企業(yè)所得稅稅率降至25%。居住稅和巨富稅改革也是其重要承諾。

此外，今年印度也宣布推出幾十年來規(guī)模最大的稅制改革方案——“商品與服務(wù)稅”（GST）法，希望建立起優(yōu)化稅種、簡化稅制、建立國內(nèi)統(tǒng)一市場的稅制。印度還計(jì)劃大幅削減多種商品的稅率，以減輕消費(fèi)者和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。個(gè)人收入所得稅方面，年收入在25萬盧比到50萬盧比的人群，稅率從10%下調(diào)到5%。印度3700萬個(gè)人所得稅納稅人中，有1950萬人可以享受到這次減稅，占比高達(dá)52.7%。

事實(shí)上，根據(jù)OECD今年9月發(fā)布的年度稅收政策回顧報(bào)告，持續(xù)削減企業(yè)稅使得OECD 35國的平均企業(yè)稅率已經(jīng)從2000年的32.2%下降到2016年的24.7%。有分析認(rèn)為，考慮到美國稅改方案中企業(yè)所得稅稅率已低于OECD的平均水平，各國出于維系本國經(jīng)濟(jì)競爭力的需要，并非沒有出現(xiàn)減稅浪潮的可能。