最近中央政府提出的供給側(cè)改革,將人們的目光拓展到一種新的經(jīng)濟(jì)增長思路上。專家指出,供給側(cè)管理重在通過鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)等方式推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。李克強(qiáng)總理也明確要求,在供給方面,繼續(xù)運(yùn)用好結(jié)構(gòu)性減稅等手段。市場據(jù)此推測,明年結(jié)構(gòu)性減稅仍是改革的“重頭戲”。

供需兩端調(diào)結(jié)構(gòu)

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)面臨增速放緩,勞動要素成本上升,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等問題,過去從需求端刺激經(jīng)濟(jì)的政策效果越來越有限,如今,通過在供給端發(fā)力,合理配置資源有效改善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)迫在眉睫。業(yè)內(nèi)人士指出,中央最近強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)供給側(cè)改革,就是要引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)向供給和需求管理兩端相匹配的新結(jié)構(gòu)發(fā)展。

中央財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第十一次會議要求,在適度擴(kuò)大總需求的同時,著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,著力提高供給體系質(zhì)量和效率。李克強(qiáng)總理表示,未來在結(jié)構(gòu)性改革問題上,需要從供需兩端雙向持續(xù)發(fā)力,不能“一頭沉”,要做到經(jīng)濟(jì)發(fā)展動能的平穩(wěn)換擋。

“需求側(cè)管理強(qiáng)調(diào)的是需求不足導(dǎo)致產(chǎn)出下降,所以拉動經(jīng)濟(jì)增長需要刺激政策(貨幣和財政政策)來提高總需求,使實(shí)際產(chǎn)出達(dá)到潛在產(chǎn)出。”西南財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院教授劉蓉解釋說,但供給側(cè)管理強(qiáng)調(diào)的是市場可以自動調(diào)節(jié),使實(shí)際產(chǎn)出回歸潛在產(chǎn)出,所以不需要所謂的“刺激政策”來調(diào)節(jié)總需求,拉動經(jīng)濟(jì)增長需要提高生產(chǎn)能力即提高潛在產(chǎn)出水平,其核心在于提高全要素生產(chǎn)率。

結(jié)構(gòu)減稅有空間

“供給管理”要求減少干預(yù),提振企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的活力,其中一個重要財政手段是結(jié)構(gòu)性減稅。李克強(qiáng)要求,在供給方面,繼續(xù)運(yùn)用好結(jié)構(gòu)性減稅等手段,推動“雙創(chuàng)”和“中國制造2025”、“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計(jì)劃,促進(jìn)服務(wù)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展,扶持小微企業(yè)成長,發(fā)揮制度創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步對供給升級的倍增效用,擴(kuò)大有效供給。

雖然我國長期致力于結(jié)構(gòu)性減稅工作,但從目前企業(yè)和個人的狀況看,減稅空間還很充足。劉蓉介紹,按宏觀稅負(fù)寬口徑(政府收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重)來算的話,2014年我國的宏觀稅負(fù)大約為37%,已經(jīng)進(jìn)入一個高稅負(fù)國家階段。從稅負(fù)結(jié)構(gòu)來看,由于中國的流轉(zhuǎn)稅占比大,個人和家庭稅負(fù)更重。

在經(jīng)濟(jì)下行的背景下,中小企業(yè)經(jīng)營利潤日益艱難,利潤越來越薄,稅費(fèi)負(fù)擔(dān)愈顯沉重,生存壓力不斷增加。中國中小企業(yè)協(xié)會副會長周德文呼吁,要為中小企業(yè)“明明白白”地減稅,比如,直接大幅降低企業(yè)所得稅。

“不管是從發(fā)展的角度講,還是從改革的角度講,我們都存在著大量的減稅空間。”中國社會科學(xué)院學(xué)部委員、財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇表示,由于目前財政撥款機(jī)制存在問題,造成了大量機(jī)關(guān)事業(yè)單位的存款積累。“錢花不出去,可以收縮撥款,那么大量結(jié)余的錢,就可以用于支撐減稅了。”他認(rèn)為。

相關(guān)政策需配套

其實(shí),國家減免增值稅和所得稅,清理企業(yè)收費(fèi)等舉措已經(jīng)產(chǎn)生了實(shí)實(shí)在在的市場效果。比如,2014年全年通過營改增而減少間接稅1918億元,照此進(jìn)程,到今年年末,減稅規(guī)模有可能達(dá)到4000億元到5000億元。

但業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,有關(guān)結(jié)構(gòu)性減稅的相關(guān)政策有待進(jìn)一步深入和完善。在激勵企業(yè)自主創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步方面,劉蓉建議,可降低企業(yè)所得邊際稅率,此舉不僅可從整體上降低企業(yè)的創(chuàng)新成本,還可以為企業(yè)自主創(chuàng)新提供資金。

“就引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)升級、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式而言,當(dāng)前可重點(diǎn)從增值稅著手。”劉蓉提出,對稅負(fù)較重的金融業(yè),在下一步“營改增”中可以將該行業(yè)增值稅率適當(dāng)降低;而對于抵扣項(xiàng)較少的旅游業(yè)增值稅率,可采用較低的征收率。

降低個稅稅率也一直是人們所期盼的。劉蓉認(rèn)為,在增加勞動力要素供給方面,可以采用降低個人所得稅邊際稅率的減稅政策。此外,個稅稅率的降低還可減少人們提薪的需求;在增加居民部門消費(fèi)方面,可以對增值稅與個人所得稅這兩個稅種實(shí)施減稅政策。