新華社北京10月20日電 題：規(guī)范監(jiān)管與促進(jìn)發(fā)展并重 想方設(shè)法營造公平競爭稅收環(huán)境——訪國家稅務(wù)總局局長王軍

新華社記者王雨蕭

公平競爭的市場環(huán)境是市場主體健康發(fā)展的必要條件，也是構(gòu)建新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)共同富裕的內(nèi)在要求。在促進(jìn)公平競爭方面，稅務(wù)部門發(fā)揮了哪些作用？如何進(jìn)一步提升稅費服務(wù)水平、更好激發(fā)市場主體活力？記者就此采訪了國家稅務(wù)總局局長王軍。

減輕稅負(fù)，營造公平競爭市場環(huán)境

良好的稅收環(huán)境，是促進(jìn)企業(yè)公平競爭、健康發(fā)展的重要保障。

“習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，促進(jìn)形成公平競爭的市場環(huán)境，為各類市場主體特別是中小企業(yè)創(chuàng)造廣闊的發(fā)展空間。”王軍表示，這一重要指示落實到稅務(wù)部門，就是要想方設(shè)法把名義稅率降下來，想方設(shè)法把實際征收率提上去，想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉，想方設(shè)法把稅費服務(wù)優(yōu)化好，促進(jìn)形成各類所有制企業(yè)和大中小各種規(guī)模企業(yè)競相發(fā)展、良性互動、規(guī)范提升的局面。

王軍介紹，近年來，稅務(wù)部門積極參與稅制改革和稅費優(yōu)惠政策制定，推動名義稅率、費率不斷降低，確保大規(guī)模減稅降費落地生效，積極支持各類市場主體特別是中小企業(yè)發(fā)展。

——多稅種改革切實降低名義稅率。通過實施營改增改革消除了重復(fù)征稅，連續(xù)兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率降至13%，并階段性將小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策不斷加力，帶來實際征稅率降至2.5%。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例從20%降至16%，企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負(fù)擔(dān)有實質(zhì)性下降。

——大規(guī)模減稅降費明顯降低宏觀稅負(fù)。“十三五”時期，全國新增減稅降費合計超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動我國宏觀稅負(fù)由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個百分點。

減稅降費不但注重普惠性，還側(cè)重針對性。王軍說，從企業(yè)類型看，科創(chuàng)企業(yè)是受惠主體。隨著研發(fā)費用加計扣除政策持續(xù)加力，全國享受該政策的企業(yè)戶數(shù)由2015年的5.26萬戶提升至2020年的42.7萬戶。從不同所有制看，民營企業(yè)是受惠主體。今年1至8月，民營企業(yè)新增減稅降費3044億元，占比超七成。從企業(yè)規(guī)模看，小微企業(yè)是受惠主體。今年1至8月，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的45.2%。

“剛”“柔”并重，以公正監(jiān)管促公平競爭

稅收監(jiān)管十分復(fù)雜，科學(xué)監(jiān)管任務(wù)更重。王軍指出，近年來，稅務(wù)部門區(qū)分情況，有效施策，想方設(shè)法堵漏增收，把實際征收率提上去，想方設(shè)法嚴(yán)查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監(jiān)管促公平競爭。

第一，對沒有主觀故意的輕微違規(guī)行為，優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，推行有柔性、有溫度的執(zhí)法。比如，今年4月推出首批包括10項內(nèi)容的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單，半年來已有超過6萬戶納稅人受益。明年一季度將推出第二批“首違不罰”清單。

第二，對一般性涉稅違規(guī)行為，利用稅收大數(shù)據(jù)持續(xù)健全動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)管體系，強(qiáng)化精準(zhǔn)監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。對高信用低風(fēng)險的納稅人不打擾、少打擾；對低信用高風(fēng)險的納稅人嚴(yán)管理、嚴(yán)監(jiān)督。“十三五”時期，稅務(wù)部門分析應(yīng)對的風(fēng)險納稅人戶數(shù)年均下降22.1%，戶均查補(bǔ)稅款年均增長29.7%，一方面反映了精準(zhǔn)監(jiān)管成效，另一方面也說明納稅人風(fēng)險意識、法治意識不斷提升，稅法遵從面和遵從度不斷提高。

第三，對不法分子惡意偷逃稅行為，堅決嚴(yán)厲打擊，一點也不手軟。2018年8月至2021年9月底，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行聯(lián)合開展持續(xù)精準(zhǔn)打擊“假企業(yè)”“假發(fā)票”“假出口”騙取退稅及稅費優(yōu)惠的三年專項行動，查處涉嫌違法企業(yè)44.48萬戶，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起。

優(yōu)化服務(wù)，更好激發(fā)市場主體活力

促進(jìn)形成更加公平競爭的市場環(huán)境，高水平服務(wù)不可或缺。王軍介紹，今年稅務(wù)部門開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，推出了100項服務(wù)措施，前三季度服務(wù)投訴數(shù)量比2020年同期減少17.8%。

王軍說，稅務(wù)部門優(yōu)化稅費服務(wù)的工作重點主要體現(xiàn)為“三個轉(zhuǎn)變”——

從線下服務(wù)為主向線上和線下服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。目前，214項業(yè)務(wù)中203項可全程網(wǎng)上辦，近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網(wǎng)上辦理，剛轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門征收的企業(yè)和個人繳納的社保費，也在今年6月份基本實現(xiàn)了網(wǎng)上辦、掌上辦。

從共性服務(wù)為主向注重個性服務(wù)轉(zhuǎn)變。依托稅收大數(shù)據(jù)，將稅費優(yōu)惠政策與納稅人繳費人數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，建立全國統(tǒng)一的9大類4層級4219個稅費標(biāo)簽體系，“點對點”精準(zhǔn)推送。今年以來，已精準(zhǔn)推送47批次稅費優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費人5.13億戶次。

從注重程序性服務(wù)向更加注重權(quán)益性服務(wù)轉(zhuǎn)變。比如，近年來為服務(wù)長三角一體化發(fā)展，構(gòu)建“16+10”長三角一體化稅收支持體系，推進(jìn)區(qū)域內(nèi)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。今年10月1日起，稅務(wù)部門在京津冀區(qū)域內(nèi)施行統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，統(tǒng)一了7類53項稅收違法行為處罰標(biāo)準(zhǔn)，切實保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

王軍表示，稅務(wù)部門力爭經(jīng)過5年左右努力，基本建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧稅務(wù)，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力，更好營造公平競爭的稅收環(huán)境。