編者按：暑往寒來又是一年將盡，2018年，面對復雜而嚴峻的內外形勢，國家各部委勇?lián)氊熤鲃影l(fā)聲，召開了系列發(fā)布會，廓清迷局、回應熱點，為國民經濟健康發(fā)展正視聽、添活力。

個稅調整、深化增值稅改革、緩解小微企業(yè)融資難……一系列政策組合拳陸續(xù)落地，為我國完善財稅制度打好了堅牢的基石，也讓老百姓體會到實實在在的獲得感。下面就同人民網記者來一起盤點一下2018年財稅領域的關鍵字。

5000元！個稅起征點上調

今年個稅改革力度大，讓很多人都享受到了改革紅利。10月1日起，個稅起征點已經由原來的3500元上調至5000元；首次增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，個稅專項附加扣除自2019年1月1日起實施。

國慶假期后，“10月份工資條”成為了社交網絡上的熱門話題，廣大網友紛紛亮出自己的工資條來顯示自己領到的個稅“紅包”。

財政部副部長程麗華在12月24日的國務院政策例行吹風會上介紹，近日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式對外發(fā)布，明確了專項附加扣除的原則和六項專項附加扣除的扣除范圍、扣除標準、扣除方式以及保障措施等內容。

國家稅務總局所得稅司司長羅天舒在10月19日的新聞發(fā)布會上介紹，個稅改革后，員工有不同程度的減稅，他舉例說明：某企業(yè)員工9月工資收入扣除險金后5000元，繳納個人所得稅45元，10月1日后取得相同收入，沒有達到減除費用標準，無需繳納個人所得稅，減稅幅度達到100%；某中學教師，月工資扣除險金后9000元，稅改前繳納個人所得稅545元，10月1日后取得相同工資，只需繳納個人所得稅190元，減稅幅度達到65%。

國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，個稅改革實施首月，全國個人所得稅減稅316億元，有6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。

4000億！增值稅改革預計全年減稅

“增值稅稅率調降后，2018年公司預計可以少繳增值稅1000萬元?！碧旖蛞黄S田發(fā)動機有限公司曹萍說。

今年3月28日召開的國務院常務會議，決定進一步深化增值稅改革，推出了三項重大改革措施：一是降率，將17%和11%兩檔稅率各下調1個點；二是統(tǒng)一標準，將小規(guī)模納稅人的年應稅銷售額標準統(tǒng)一到500萬元及以下；三是試行留抵退稅，對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)，和電網企業(yè)的進項留抵稅額，予以一次性退還。

財政部部長助理許宏才表示：“實施3項措施全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業(yè)都將同等受益。”

為了將上述減稅“大紅包”不折不扣地送到納稅人手中，稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹介紹，稅務總局出臺了一系列配套文件，對一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調整相關配套規(guī)定進行明確。

據(jù)國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，從今年5月到10月實施的深化增值稅改革三項措施合計減稅2980億元。

1437億！前三季度民企享受減稅

為民營企業(yè)創(chuàng)造更優(yōu)稅收環(huán)境，國家稅務總局出臺多項政策。據(jù)稅務總局政策法規(guī)司負責人黃運介紹，一直以來，稅務部門都堅持對民營企業(yè)一視同仁，今年前三季度，以民營企業(yè)為主體的小微企業(yè)共享受減稅1437億元，同比增長41.3%。

國家稅務總局黨委書記、局長王軍指出，稅收是調控經濟、調節(jié)分配的重要手段，稅務部門將盡心幫助民營企業(yè)解決更多實際困難，“助”出發(fā)展之勢。一是助力解決生產經營困難；二是助力解決融資難融資貴問題；三是助力新產業(yè)、新模式、新業(yè)態(tài)發(fā)展；四是助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。

11月19日，國家稅務總局官網發(fā)布《關于實施進一步支持和服務民營經濟發(fā)展若干措施的通知》（簡稱《通知》），提出26條措施，進一步支持和服務民營經濟發(fā)展，包括減稅降負、優(yōu)化營商環(huán)境、精準幫扶、嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法、加強組織實施五個方面。其中《通知》指出，對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，稅務機關要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

6789億！支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策減稅

支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”是稅務部門服務經濟高質量發(fā)展的重點。前10個月，落實支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長36.6%。

近日，為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，財政部、稅務總局、科技部聯(lián)合發(fā)文，將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至75%的政策適用范圍擴大至所有企業(yè)。

以上海百雀羚日用化學有限公司為例，百雀羚近兩年在工藝、科研等方面陸續(xù)投入了近2000萬元資金，國家出臺將符合條件的相關新政后，百雀羚今年因此享受到約600萬元的加計扣除。百雀羚財務經理劉金云介紹：“目前，百雀羚的研發(fā)隊伍已從最初的十幾人擴大到現(xiàn)在的300余人，技術創(chuàng)新投入也逐年增加。而國家的優(yōu)惠政策讓公司更堅定了深化研發(fā)創(chuàng)新的決心?！?/p>

“相信隨著一系列稅收優(yōu)惠政策的逐步落地，減稅力度將會不斷加大，企業(yè)的獲得感也會越來越強。” 稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英在10月19日的季度發(fā)布會上說。

稅務總局數(shù)據(jù)顯示，前10個月高新技術企業(yè)減按15%稅率征收所得稅、研發(fā)費用加計扣除、固定資產加速折舊等支持創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅4727億元，同比增長38%；符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、月銷售額3萬元以下小微企業(yè)免征增值稅等支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅1825億元，同比增長37.1%，惠及超過3000萬戶的小微企業(yè)；支持促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策減稅237億元，同比增長10.2%。

6170件！前九月各級稅收機關累計公布“黑名單”

“做企業(yè)可千萬別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺太難受了！”最近，北京某醫(yī)療器械公司由于巨額偷稅成為北京國稅局第一批聯(lián)合懲戒的對象，公司法人代表面對銀行的授信額度限制懊悔不已。

近幾年稅收執(zhí)法長出了鐵齒鋼牙，偷稅漏稅的后果，上稅收“黑名單”的后果變得越來越嚴重。一處失信，處處受限，多部委協(xié)作保持打騙打虛高壓態(tài)勢，只要聯(lián)合懲戒一經實施，當事人的經濟活動、社會活動受到跨部門的聯(lián)合懲戒。

“當前經濟領域涉稅違法犯罪活動依然高發(fā)頻發(fā)，特別是虛開發(fā)票、騙取出口退稅等惡性違法犯罪活動層出不窮，打擊整治形勢依然嚴峻。”國家稅務總局稽查局副局長于海春10月19日在新聞發(fā)布會上介紹，稅務總局和公安部、海關總署、中國人民銀行決定在全國從2018年8月至2020年8月，聯(lián)合開展打擊虛開發(fā)票、騙取退稅違法犯罪兩年專項行動工作。

據(jù)國家稅務總局統(tǒng)計，2018年1至9月，各級稅務機關累計公布“黑名單”案件6170件，其中虛開增值稅專用發(fā)票案件比重最高，達4196件，占比達68%。三季度新增公布“黑名單”案件3389件，較上一季度增長131%。

與此同時，稅務總局也建立了有利于“黑名單”當事人自我糾錯的納稅信用修復機制，鼓勵“黑名單”主體通過主動糾正失信行為、消除不良社會影響等方式修復信用。于海春介紹，2018年前三季度，已有307戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。

3個試點區(qū)域！個稅遞延型養(yǎng)老保險開售

作為養(yǎng)老金的第三支柱，個人商業(yè)養(yǎng)老保險今年又有新動作。2018年6月7日，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產品，正式在上海市、福建?。ê瑥B門）、蘇州工業(yè)園區(qū)三個試點區(qū)域開售。

國家稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，在試點地區(qū)實行的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險，納稅人購買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險產品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領取時，再按規(guī)定繳納個人所得稅。

個人稅收遞延型養(yǎng)老保險兼具保障和收益的功能，起到節(jié)稅的作用，隨著不斷運行和完善，也許將成為我國國民養(yǎng)老規(guī)劃一部分。

“這改變了此前個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險沒有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，有利于調動個人參與養(yǎng)老賬戶積累的積極性，為個人養(yǎng)老增加新的資金保障，為實現(xiàn)‘健康中國’發(fā)揮積極促進作用?！编囉氯缡钦f。