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個稅起征點該不該調(diào)?很多人希望起征點定在10000元
“兩會”代表委員熱議“個稅”話題
個稅起征點到底該不該調(diào)?
稅制改革一直是大家關(guān)注的熱點。今年,有關(guān)政協(xié)委員提案,希望將個稅免征額從3500元上調(diào)至7000元。對于個稅免征額需不需要調(diào)整、怎樣調(diào)整、調(diào)整多少等問題,北京青年報記者采訪了全國人大代表和全國政協(xié)委員,聽他們來談一談,個稅免征額可以怎么征?
全國人大代表、著名編劇趙冬苓
現(xiàn)在的個稅起征點設(shè)得太低了
全國人大代表、著名編劇趙冬苓曾聯(lián)合31位代表提交《關(guān)于終止授權(quán)國務(wù)院制定稅收暫行規(guī)定或者條例的議案》,使立法權(quán)問題進入大家關(guān)注的視野。這條議案被稱為2013年“兩會”上“最有含金量的議案”。
北青報記者注意到,再次當(dāng)選全國人大代表的她,今年再次帶來了相關(guān)財稅方面的問題。3日,趙冬苓接受北青報記者專訪,就個稅、稅收法定等問題提出了自己的看法。
很多人希望起征點定在10000元
北青報:您今年帶來了什么建議?
趙冬苓:我去年建議制訂財政法,今年還是繼續(xù)提。上海財經(jīng)大學(xué)劉小兵教授在上海團也提出來了。我任十二屆全國人大代表時,主要的議案就是集中在財稅方面,這屆我的大部分議案應(yīng)該還是集中在財稅方面。具體來說,一個是希望繼續(xù)推進稅收法定。另外在行政收費、政府基金、地方立法方面也會繼續(xù)提出建議和議案。主要還是集中在財政和法制兩方面。
北青報:您作為一個編劇,為什么要提這么多關(guān)于稅收的建議和議案?
趙冬苓:坦白講,到現(xiàn)在為止,哪怕我已經(jīng)做了一屆人大代表,還是覺得于我而言稅收是非常枯燥的。但是人大代表是代表人民來履職、行使的是集體的權(quán)利,最終推進國家的進步,我的職責(zé)就是提出推進國家民主法治、社會進步的議題。而稅收關(guān)系到每一個人,從理論上來說,只要買東西就是納稅人,就交了消費稅。
北青報:您認為實現(xiàn)稅收法定,哪個稅種的難度最大?
趙冬苓:目前來說可能是房地產(chǎn)稅、個人所得稅。企業(yè)關(guān)注企業(yè)稅,個人關(guān)注個人所得稅,很多人認為起征點太低了。我了解到,工商聯(lián)提出來起征點要到7000元,我自己在征求意見時,很多人希望從10000元起步。但是不管最終定了多少,現(xiàn)在的起征點肯定是太低了。
房地產(chǎn)稅方面也有建議。將來如果要通過的這個稅,我們覺得這是很地方性的法,它征收的目的就是為地方改善民生,為民眾服務(wù)。我們希望能給地方一些立法權(quán),但是這個權(quán)力不是給地方政府,而是給地方人大,讓地方人大針對當(dāng)?shù)厍闆r做一些稅收法定方面的立法。
稅收法定提高立法質(zhì)量是關(guān)鍵
北青報:您在2013年“兩會”上曾提交《關(guān)于終止授權(quán)國務(wù)院制定稅收暫行規(guī)定或者條例的議案》,被稱為“最有含金量的議案”,提這個議案的契機是什么?
趙冬苓:是機緣巧合,當(dāng)時也得到了財稅界學(xué)者和專家的關(guān)注、鼓勵和支持。我在2013年剛當(dāng)選全國人大代表時,恰好碰到了“國五條”,這個事情在社會上引起了很大的震動,二手房交易出現(xiàn)爆棚,一些地方為了減少二手房交稅,出現(xiàn)了夫妻假離婚的事情。于是就請教律師和專家,才了解到我國過去的稅收基本上都是按照國務(wù)院暫行條例的方式來收取的。
但令人欣喜的是,在我上一屆當(dāng)代表的過程中,我的議案大部分轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實。十八屆三中全會也提出要落實“稅收法定”,還有了時間表,即到2020年落實稅收法定。
北青報:接下來的關(guān)鍵點是什么?
趙冬苓:如何提高立法質(zhì)量。因為當(dāng)時確立暫行條例時,很多沒有經(jīng)過廣泛醞釀和討論,顯得比較粗,在執(zhí)行上就會出現(xiàn)這樣那樣的問題。比如個人所得稅法,很多復(fù)雜的問題都不能涵蓋。
對稅收立法進程的評價很積極
北青報:從2013年關(guān)注財稅問題到現(xiàn)在,您覺得難嗎?
趙冬苓:不容易。稅收法定本身就是一個限權(quán),是對公權(quán)力的限制。我們現(xiàn)在提出稅收法定,就是說收任何稅都要經(jīng)過人民群眾的同意,需要經(jīng)過全國人大同意。2015年立法法通過時,從二稿、三稿到最后的表決稿,這個過程我都親歷了,確實很不容易。我從中也看到了,人民代表大會制度設(shè)置的實際價值所在。
總之,我對現(xiàn)在稅收立法進程評價還是很積極的。2020年要實現(xiàn)稅收法定,接下來都是難啃的硬骨頭。每一部法律怎么樣更科學(xué)、更實際、更能促進社會發(fā)展,還需要得到更多專家、學(xué)者們的論證。
北青報:您對您上一屆的履職情況,會打多少分?
趙冬苓:頂多打60分吧。作為一個人大代表,我起碼是在任期內(nèi)把一個事關(guān)國計民生、民主法治的議題提出來了,在立法法中最終也體現(xiàn)出來了,還是有成就感的。但是你要說做得多好?我覺得做得不好,中間也有很多的糾結(jié),比較復(fù)雜,但還是一路堅持走下來了。哎呀,搞文學(xué)的人總是想得比較多一點。
文/本報記者 孟亞旭
攝影/本報記者 王子軒
全國政協(xié)委員、中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希
個稅改革不單是起征點問題
對于個稅起征點的調(diào)整問題,昨晚,長期關(guān)注和研究個稅、減稅等問題的全國政協(xié)委員、中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希也接受了北青報記者專訪。
優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)比減個稅更重要
北青報:今年“兩會”個稅改革成為一個熱點,許多代表和委員都提出了減稅的議案和提案。您怎么看待這些呼聲?
劉尚希:減個稅需要綜合平衡,在減費降稅的同時要考慮政府哪些支出可以壓減,不能簡單地擴大政府赤字,否則會對國民經(jīng)濟發(fā)展造成負面影響。大家談減稅降費和擴大公共服務(wù)的時候,是兩種聲音各說各的。談擴大公共服務(wù),就只談擴大公共服務(wù)的投入,談減稅降費的就單說減稅降費如何重要,若兩方面沒有綜合平衡的話,勢必是要擴大財政赤字和政府債務(wù)。
北青報:我們注意到代表和委員的聲音主要聚焦在個稅的起征點上。比如全國工商聯(lián)提案建議個稅起征點由3500元提升至7000元,還有董明珠建議個稅起征點調(diào)整至10000元,您如何看待這些聲音?
劉尚希:個人所得稅改革并不僅僅是起征點(免征額)的問題,我們說到個稅的時候一定要綜合考慮各個稅制要素。除了起征點,還包括稅率的檔次、稅收的分類與綜合征收等問題。如果我們將焦點只放在稅收的起征點上,反而會使完善個稅的整體思路被忽略。這將會削弱本來就不強的個稅調(diào)節(jié)收入的功能。
北青報:那如何去綜合完善稅收的綜合功能?
劉尚希:作為調(diào)節(jié)收入的稅收,公平至關(guān)重要。現(xiàn)在學(xué)界提出了一個“優(yōu)稅”的思路,要優(yōu)化稅收的結(jié)構(gòu)和規(guī)模,優(yōu)化稅收制度和稅負結(jié)構(gòu),為企業(yè)營造一個更優(yōu)的公平稅收環(huán)境。這比減一點稅收更重要。
北青報:有觀點提到通過調(diào)節(jié)個稅可解決收入分配的問題,進而促進公平?
劉尚希:稅收調(diào)節(jié)功能取決于稅收收入規(guī)模,只有收入規(guī)模達到一定程度,調(diào)節(jié)功能才會發(fā)揮作用。當(dāng)前有人寄希望于通過調(diào)節(jié)個人所得稅改善收入差距較大的情況。實際上,我國個稅的比重很低,調(diào)節(jié)功能很弱小。在這種情況下,指望通過稅收發(fā)揮很明顯的調(diào)節(jié)作用來縮小差距,無異于小馬拉大車,幾乎是不可能促進分配的公平的。
減稅不應(yīng)該只盯在
一個稅種上
北青報:那您認為有沒有減稅的空間?有多大空間?
劉尚希:減稅是階段性的政策,不可能是長期政策。對此應(yīng)有清醒的預(yù)判。個稅應(yīng)該從居民生活成本和公平征稅來考慮。中國減稅是有一定空間的,但也是階段性的,而且減稅不應(yīng)只關(guān)注一個稅種,應(yīng)基于稅收制度中的整體優(yōu)化上去考慮,不要只盯住某一個稅種來做文章。
北青報:今年“兩會”,一份《關(guān)于建立以家庭為單位計征所得稅的提案》引起了廣泛的關(guān)注。您怎么看待?
劉尚希:這可能操作難度比較大,征收成本會很高,是不是會更公平,很難說,弄不好適得其反。
這涉及家庭如何定義?以家庭為單位征收需要清楚了解家庭的資產(chǎn)狀況、家庭成員狀況等,如此實施所面臨的首要難點就在于信息的收集和比對上。如果這些信息不清楚,就以家庭為單位征稅,勢必會帶來更大的不公平。比如,在收集信息的過程中,如果只把收入情況摸清楚,而不清楚掌握家庭金融性資產(chǎn)的情況,就可能會出現(xiàn)沒工作收入的千萬富翁領(lǐng)低保的情況,即按勞動收入看是貧困戶,但按資產(chǎn)狀況看就是富豪。更何況還有一個稅收征管的法治環(huán)境問題,超出征管能力的稅收制度最終都會變形走樣。
企業(yè)稅負并未增加
而是下降了
北青報:近年來,企業(yè)稅負重等話題廣受關(guān)注。去年,您曾經(jīng)帶隊赴各地調(diào)研企業(yè)稅負的問題。您如何看待企業(yè)的稅負問題?
劉尚希:2017年3至5月份,中國財政科學(xué)研究院調(diào)研組赴東北、東部、中部、西部等地調(diào)研,了解稅負情況和降成本工作進展。我們的團隊獲得了分布于十多個行業(yè)的1.4萬家企業(yè)統(tǒng)計的樣本數(shù)據(jù),企業(yè)共填報企業(yè)納稅總額3600億元左右,占全國企業(yè)納稅總額比重約3%。這些樣本有相當(dāng)?shù)拇硇?,結(jié)果發(fā)現(xiàn)近六成樣本企業(yè)每100元的收入納稅低于5元。2014年至2016年的企業(yè)稅負并沒有增加,而是有所下降。這些信息都是企業(yè)自愿提供的。
北青報:為何還有很多關(guān)于企業(yè)稅負重的聲音?
劉尚希:一些企業(yè)可能說的是高成本的問題。降成本是整體性問題,高成本顯然不是稅收導(dǎo)致的。產(chǎn)能過剩、杠桿率高、庫存多、環(huán)境赤字、老齡化、研發(fā)投入不足等都是導(dǎo)致企業(yè)成本快速上升的因素。僅靠減稅降費的單一舉措顯然不夠,需要全方位推進要素市場化改革和社會領(lǐng)域的改革。
文/本報記者 朱開云
全國人大代表、稅制改革專家劉小兵
要公平重要的不是提高起征點
昨天,在代表駐地,十三屆全國人大代表、上海財經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟與管理學(xué)院院長、教授劉小兵接受北青報記者專訪時表示,稅制如何改革,關(guān)鍵要看方向和目標(biāo)是什么。
免征額調(diào)不調(diào)要看目標(biāo)是什么
北青報:作為財稅方面的專家,在你看來稅制改革的關(guān)鍵點是什么?
劉小兵:我一直關(guān)注稅制改革。稅制改革的關(guān)鍵點在于你的方向和目標(biāo)是什么。稅收最主要的目的,是為政府治理國家籌集資金。不管如何改革、征什么稅,首要的目標(biāo)是為國家籌集資金,滿足政府的運轉(zhuǎn)需要。在這個基礎(chǔ)上,才可能談一些其他目標(biāo),比如調(diào)控、解決收入分配差距、引導(dǎo)資源配置、解決經(jīng)濟波動等。
因此,在稅制改革之前要弄清楚:第一,政府在資金方面有沒有問題。政府缺錢花嗎?如果不缺錢花,那么改革的目標(biāo)將傾向于其他方向,如矯正市場缺陷、引導(dǎo)資源配置等。如果政府缺錢花,那稅制改革的目標(biāo)將會集中在籌集資金方面。
北青報:今年全國工商聯(lián)將向全國政協(xié)提出關(guān)于稅制改革的提案,建議個稅起征點從目前的3500元提升至7000元。如何看待這一問題?
劉小兵:個人所得稅起征點目前規(guī)定是3500元,嚴格來說這叫作免征額,工資超出3500元的部分才需要納稅。建議將3500元的免征額上調(diào)到7000元意味著他們可能認為,稅制改革的目標(biāo),要更多地關(guān)注公平,盡量縮小收入水平的差距。
北青報:如果從縮小收入水平、關(guān)注公平的角度來看,個人所得稅免征額上調(diào)能否達到預(yù)期效果?
劉小兵:個人所得稅目前在整個稅收系統(tǒng)中占比不到7%。因此,免征額度的調(diào)整,更多的是影響中產(chǎn)階層或工薪階層,但目前我國中產(chǎn)階層人口相對較少。所以,如果從公平的角度來說,更重要的不是提高個人所得稅免征額,而是應(yīng)降低增值稅稅率。
低收入者降稅負要盯牢間接稅
北青報:為什么說目前的稅收制度,還遠不能達到公平的目標(biāo)?
劉小兵:據(jù)我了解,目前的政府稅收有將近70%不是通過直接稅的方式,而是通過間接稅的方式取得的。間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實際負擔(dān)人,納稅義務(wù)人能夠用提高價格或提高收費標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種?!熬褪俏医涣酥?,可以轉(zhuǎn)嫁給其他人”。比如說,增值稅就是典型的間接稅。企業(yè)交完了增值稅之后,通過價格,再向消費者收回來。
北青報:這種比例意味著什么?
劉小兵:當(dāng)一個國家的稅收,70%以上是靠間接稅收回來的,這意味著,70%的稅收隱含在商品的價格里面,是含在消費者消費支出的金額里面。有這樣一個規(guī)律:收入越高的人,消費支出占其收入比重越低。相應(yīng)地,他承擔(dān)的間接稅,占他的收入比重越低。這意味著,高收入人群,在國家70%的稅收中貢獻得越小;低收入人群,在這部分稅收中貢獻得越大。
當(dāng)然,有人會說,這只是貢獻比重,從絕對金額來說,高收入者貢獻的一筆金額,可能相當(dāng)于好幾個低收入者貢獻的。但是,從我國目前的金字塔形的收入分配結(jié)構(gòu)來看,社會上低收入人群的基數(shù)更大,加總之后,絕對金額的貢獻遠超過高收入人群。所以說,這70%的間接稅,更多的是面向低收入人群收取的,而不是向高收入人群。
北青報:如何有效降低低收入人群的稅收負擔(dān)?
劉小兵:想要降低低收入人群的稅收負擔(dān),不應(yīng)該緊盯著個人所得稅,而是要盯牢間接稅,其中又以增值稅最大。“營改增”之后,增值稅要占到整個間接稅的一半以上。所以,如果能把增值稅的稅率降下來,意味著所有的商品勞務(wù)的價格都能降下來,那么,低收入人群也會因此得益。
開征房產(chǎn)稅最佳條件
目前尚不具備
北青報:關(guān)于“加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進”的呼聲一直很高。對于政府財政來說,房產(chǎn)稅落地的意義在哪里?
劉小兵:稅收首先帶來的,是政府收入的增加。開征房產(chǎn)稅的問題,社會上呼聲的確很高,有人認為此舉可以合理調(diào)節(jié)居民收入分配,正確引導(dǎo)住房消費,有效配置房地產(chǎn)資源等。
首先,開征房產(chǎn)稅,是符合黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》,對深化稅收制度改革,逐步提高直接稅比重的要求的。但值得注意的是,房產(chǎn)稅是直接稅。稅制改革有一個前提,是要穩(wěn)定稅負。如果不降低間接稅,就要提高直接稅,整體上來說,稅負是在增加的,而不是穩(wěn)定的。所以,如果不降低間接稅,我對開征房產(chǎn)稅基本上是持否定態(tài)度的,因為這破壞了稅負的平穩(wěn)。
目前來看,環(huán)保稅今年開征。它屬于間接稅。所以環(huán)保稅的開征,帶來的是間接稅的比重一定程度上加大,也會擠壓直接稅的比重。因此,我認為房產(chǎn)稅的開征,目前來說還不具備最佳條件。
文并攝/本報記者 張雅
編輯:曾珂
關(guān)鍵詞:個稅起征點