據(jù)報(bào)道，2月1日，新修訂的《企業(yè)年金辦法》正式實(shí)施，人社部稱(chēng)鼓勵(lì)中小企業(yè)建立企業(yè)年金。截止到2017年9月底，全國(guó)已經(jīng)有7.9萬(wàn)戶企業(yè)建立企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為2329萬(wàn)人，企業(yè)年金基金積累額1.24萬(wàn)億元。

企業(yè)年金作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，目的是為職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外多一個(gè)渠道籌集退休金，其制度設(shè)計(jì)思路也是自愿原則、多繳多得，財(cái)政不為其兜底，由企業(yè)自愿設(shè)立、員工自愿參保，采用基金積累原則，不存在再分配。

據(jù)此原則，中國(guó)在2004年出臺(tái)《企業(yè)年金試行辦法》，推行企業(yè)年金。這次修訂，從“試行辦法”到“辦法”，企業(yè)年金制度發(fā)生了不少變化。

中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三個(gè)層次：第一層次由國(guó)家財(cái)政和強(qiáng)制（企業(yè)與個(gè)人）繳費(fèi)形成的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，如城職保、城居保等；第二層次為稅收優(yōu)惠支持的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，如職業(yè)年金（機(jī)關(guān)事業(yè)職工適用）和企業(yè)年金（企業(yè)職工適用）；第三層次為商業(yè)保險(xiǎn)。從參保與繳費(fèi)規(guī)模來(lái)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率最高、繳費(fèi)規(guī)模最大，近年來(lái)商業(yè)壽險(xiǎn)增速也很快。

一般來(lái)說(shuō)，國(guó)家財(cái)政和強(qiáng)制繳費(fèi)構(gòu)成的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，無(wú)法同時(shí)滿足高標(biāo)準(zhǔn)和廣覆蓋。因此，養(yǎng)老三支柱的制度設(shè)計(jì)中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一般是低標(biāo)準(zhǔn)、廣覆蓋。職業(yè)年金或企業(yè)年金起到了很好的補(bǔ)充作用。

但由于中國(guó)勞動(dòng)力長(zhǎng)期供給充足，和企業(yè)的談判能力較弱，一般企業(yè)沒(méi)有動(dòng)力為員工繳納年金。現(xiàn)存的企業(yè)年金繳費(fèi)單位，主要是壟斷行業(yè)的國(guó)有企業(yè)。近些年，中小企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，普通企業(yè)繳納法定基本社保的負(fù)擔(dān)已經(jīng)很重，所以更是沒(méi)有動(dòng)力繳納年金了。即使勞動(dòng)力相對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)越來(lái)越大，很多企業(yè)也沒(méi)有能力設(shè)立年金。

另外，企業(yè)年金的制度設(shè)計(jì)本身也有一些天然的障礙，如員工跳槽導(dǎo)致的年金轉(zhuǎn)移接續(xù)困境、員工無(wú)法選擇投資組合、待遇領(lǐng)取渠道較少等，使得員工的權(quán)益難以保障，或者相對(duì)雞肋，導(dǎo)致員工沒(méi)有積極性向單位要求設(shè)立企業(yè)年金，更傾向薪酬等實(shí)際的好處。這些都限制了企業(yè)年金的發(fā)展。

此次修訂的新辦法，總體上約束了之前方法的自由度，降低繳費(fèi)總費(fèi)率和企業(yè)繳費(fèi)率的上限，縮小了設(shè)立和不設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)之間的差距；也規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部職工之間的繳費(fèi)差距上限，以控制企業(yè)內(nèi)部的收入差距。此外，還界定了多個(gè)細(xì)節(jié)，像企業(yè)繳費(fèi)的歸屬權(quán)認(rèn)定，增加了待遇領(lǐng)取的新渠道。這些都是保障參保職工利益層面的改進(jìn)。

需要注意的是，世界人口老齡化的現(xiàn)實(shí)，使得許多政府兜底養(yǎng)老的模式都難以為繼。企業(yè)年金這種強(qiáng)調(diào)自愿、自力更生的模式，將來(lái)可承擔(dān)更重要的角色。

但要讓企業(yè)年金擔(dān)當(dāng)重任，需要先減輕企業(yè)和員工的負(fù)擔(dān)，明確不同層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能和角色：政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只保基本，同時(shí)下調(diào)費(fèi)率，讓企業(yè)和個(gè)人有余力參加企業(yè)年金；或?qū)€(gè)人賬戶從基本養(yǎng)老中剝離，與企業(yè)年金合并，強(qiáng)調(diào)自愿繳納，多繳多得。另外，企業(yè)年金也需要向更市場(chǎng)化的方向發(fā)展，如讓員工可以配置投資組合，這樣員工才不至于只要薪酬不要年金。