一、 中央企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理集約化的背景

為全面提升中央企業(yè)抗風(fēng)險能力，黨中央和國務(wù)院相關(guān)部門出臺了多部法規(guī)和指引，多維度加強(qiáng)對中央企業(yè)的監(jiān)管。2006年國資委出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，明確了全面風(fēng)險管理的基本框架。2008年財政部等部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。2014年黨的十八屆四中全會作出全面推進(jìn)依法治國的重大戰(zhàn)略部署，國資委隨即印發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》，要求中央企業(yè)切實增強(qiáng)依法治理能力，著力強(qiáng)化依法合規(guī)經(jīng)營和規(guī)范管理。2018、2019年國資委陸續(xù)發(fā)布了《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法（試行）》、《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》和《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》等文件，開啟了全面加強(qiáng)對中央企業(yè)風(fēng)險監(jiān)管的新篇章。2020年6月中央深改委審議通過了《國企改革三年行動方案（2020-2022年》，國資委按照中央精神印發(fā)了《關(guān)于開展對標(biāo)世界一流管理提升行動的通知》，對中央企業(yè)推進(jìn)管理體系管理能力現(xiàn)代化提出了更高的要求。

實踐中，中央企業(yè)開展風(fēng)險管理工作面臨全新的挑戰(zhàn)：如何將內(nèi)涵豐富的風(fēng)險管理理論及監(jiān)管要求與中央企業(yè)實際相結(jié)合、構(gòu)建既符合自身特色又滿足監(jiān)管要求的風(fēng)險管理體系，支撐企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和打造世界一流企業(yè)；如何在大視角下重新認(rèn)識風(fēng)險管理，以及如何厘清風(fēng)險管理、法治建設(shè)、合規(guī)管理、內(nèi)部控制和違規(guī)責(zé)任追究之間的內(nèi)在邏輯；如何有效整合風(fēng)險監(jiān)督資源，重構(gòu)風(fēng)險管理職能，提升風(fēng)險綜合防控能力等。

二、 統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”是順應(yīng)風(fēng)險管理集約化的重要抓手

經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，中央企業(yè)通過推進(jìn)“五位一體”，充分實現(xiàn)了五項職能之間的有效融合，并實現(xiàn)了與企業(yè)治理、經(jīng)營和管理的深度融合，使得中央企業(yè)能夠站在風(fēng)險管控全局，多措并舉、綜合施策、協(xié)同發(fā)力，切實達(dá)到了“1+1>2”的預(yù)期目標(biāo)，有效提升了綜合風(fēng)險防控的效果。

（一）從實際需求看，中央企業(yè)需要推動風(fēng)險管理集約化

經(jīng)營需要集約，管理同樣需要集約。目前，中央企業(yè)的管理線條已然較多，而合規(guī)管理、違規(guī)責(zé)任追究作為新增職能，如果與相關(guān)職能不能深度融合，而是各成體系、分開孤立開展，分別建立一套體系和流程，管理線條將會進(jìn)一步增加，易于形成“鐵路警察、各管一段”的問題。一方面，單個職能往往僅從自身角度出發(fā)，管理思路和行為均非常受限，做決策、看問題易于碎片化、片面化，難以兼顧風(fēng)險管理全局，管理過程中易于顧此失彼；另一方面，五項職責(zé)如不集中，將會分散于不同的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險管理資源將難以聚集，單項職責(zé)往往較為弱勢而難以與經(jīng)營管理深度融合，往往形成“兩張皮”的現(xiàn)象。因此，五項職責(zé)不深度融合，既使得機(jī)構(gòu)膨脹、管理成本增加，又可能由于管理職能交叉而出現(xiàn)相互重疊、互相掣肘、相互干擾的情況，導(dǎo)致預(yù)期的管理目標(biāo)難以圓滿實現(xiàn)、風(fēng)險管控的效果往往不夠理想。

同時，中央企業(yè)總部管理資源相對充足，面對多個線條還可以符合要求，但所屬企業(yè)管理鏈條一般較長，基層企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)繁重，如果同步增加多項管理職能，完成逐級“復(fù)制”，并要求配備相應(yīng)資源，在三級及以下企業(yè)將可能面臨很多的困難，難以有效落地。因此，從實際需求看，中央企業(yè)存在大力推動風(fēng)險管理集約化的內(nèi)在需求。

（二）從內(nèi)在邏輯看，五項職能存在集約化管理的基礎(chǔ)

從宏觀職能上來看，雖然風(fēng)險管理、法治建設(shè)、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、違規(guī)責(zé)任追究五大管理職能在管理體系來源、體系目的、體系語言和監(jiān)管思路與部門等方面均有所不同，但五項職能存在很大的共性和交集，都是通過對風(fēng)險的管控進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的重要管理活動，其根本目的是為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展提供保障，存在集約化管理的基礎(chǔ)。

法治建設(shè)要求企業(yè)堅持依法治理、依法經(jīng)營、依法管理，確保企業(yè)按照法律法規(guī)的要求運(yùn)行，有效防范法律風(fēng)險。企業(yè)法治建設(shè)目標(biāo)是努力成為治理完善、經(jīng)營合規(guī)、管理規(guī)范、守法誠信的企業(yè)。因此，在依法治國環(huán)境下，法治建設(shè)是企業(yè)經(jīng)營的最基本要求，在五項職能中其內(nèi)涵最小。

合規(guī)管理的目標(biāo)是企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等要求，有效防控合規(guī)風(fēng)險。合規(guī)管理是近年來部分企業(yè)為適應(yīng)宏觀監(jiān)管日趨嚴(yán)格的形勢，在企業(yè)內(nèi)部積極主動開展的一項重要活動，是企業(yè)在確保依法運(yùn)行的基礎(chǔ)上，對自身規(guī)范管理的進(jìn)一步提升，是一種更高的管理追求。同時，經(jīng)營合規(guī)也是法治建設(shè)的重要目標(biāo)之一，因此，合規(guī)管理是比法治建設(shè)更為宏觀的概念。

內(nèi)部控制側(cè)重于通過輸出管理制度和流程保障經(jīng)營管理活動有序開展。但僅靠完善的內(nèi)部控制管理體系只能解決一部分內(nèi)部風(fēng)險，無法完全確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。在未嵌入風(fēng)險管理、合法合規(guī)“基因”情況下，內(nèi)部控制不能保證合法，也不能保證合規(guī)，保證的是預(yù)期的確定性和有效性，而剩余內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險都無法僅靠內(nèi)部控制的方式解決，必須通過風(fēng)險管理的理論和方法來識別和應(yīng)對。因此，法治建設(shè)和合規(guī)管理作為管理追求，需要以內(nèi)部控制為載體來實現(xiàn)，是內(nèi)部控制建設(shè)的重要內(nèi)容；而內(nèi)部控制需要注入風(fēng)險和合法合規(guī)的價值導(dǎo)向和具體要求，確保內(nèi)部控制的科學(xué)有效。

風(fēng)險管理是對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面有效的管理，是企業(yè)管理發(fā)展的高級階段，而法治建設(shè)、合規(guī)管理、內(nèi)部控制和違規(guī)責(zé)任追究均是為應(yīng)對企業(yè)運(yùn)行中可能面臨的風(fēng)險而采取的一系列管控風(fēng)險的方法和措施，保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。因此，風(fēng)險管理屬于更加宏觀的管理概念，其他四項職能均是其底層基礎(chǔ)。底層基礎(chǔ)如果不夠牢固，風(fēng)險管理往往易于成為無源之水、無本之木。只有在底層基礎(chǔ)達(dá)到一定程度之后，風(fēng)險管理才能得到有效支撐、充分發(fā)揮作用。

違規(guī)責(zé)任追究是企業(yè)對違規(guī)經(jīng)營造成損失風(fēng)險的事后糾偏過程，也是對風(fēng)險管理不到位的糾正機(jī)制。違規(guī)的“規(guī)”主要包括國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等內(nèi)容。違規(guī)責(zé)任追究中明確了11個方面72項責(zé)任追究的情形，其中風(fēng)險管理是一項重要內(nèi)容，其他情形中也包括法治建設(shè)、合規(guī)管理和內(nèi)部控制的因素。當(dāng)企業(yè)在風(fēng)險管理、法治建設(shè)、合規(guī)管理和內(nèi)部控制方面違反規(guī)定導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果時，將面臨責(zé)任追究，因此，違規(guī)責(zé)任追究是風(fēng)險管理考核獎懲的重要一環(huán)，也是法治建設(shè)、合規(guī)管理和內(nèi)部控制的閉環(huán)和有力抓手。

內(nèi)控評價是對內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行全面評價的過程，要求客觀、真實、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險和合規(guī)問題。因此，內(nèi)控評價作為再監(jiān)督環(huán)節(jié)，應(yīng)按照“建評分離”的原則，保持相對獨立。同時，相對目前監(jiān)管需求和企業(yè)管理需要，現(xiàn)有內(nèi)控評價范圍較窄、效果有限。為全面評價企業(yè)風(fēng)險管理有效性，內(nèi)控評價應(yīng)逐步從單純內(nèi)控評價向綜合評價轉(zhuǎn)型，將風(fēng)險管理、法治建設(shè)、合規(guī)管理等內(nèi)容也納入評價范圍，更能充分發(fā)揮評價對企業(yè)管理的促進(jìn)作用。

因此，從大的視角來看，五大職能都可以納入全面風(fēng)險管理范疇，從目標(biāo)、理論、體系和方法等方面均可進(jìn)行深度的融合，其具體關(guān)系如下圖（圖1）。

圖1 “五位一體”職能關(guān)系圖

（三）從實踐層面看，“五位一體”可以實現(xiàn)有效融合相互支撐相互促進(jìn)

在“五位一體”大風(fēng)控格局構(gòu)建中，中央企業(yè)應(yīng)堅持以風(fēng)險管理為統(tǒng)領(lǐng)、以法治建設(shè)和合規(guī)管理為價值導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為支撐、以違規(guī)追責(zé)為閉環(huán)，實現(xiàn)一體化管理模式。

1. 五大職能以風(fēng)險管理為統(tǒng)領(lǐng)。如前文分析，風(fēng)險管理屬于更加宏觀的管理概念，其他四項職能是其底層基礎(chǔ)。一方面，風(fēng)險管理的理念、思路、方法和工具應(yīng)當(dāng)全面貫穿到其他四項職能，即以風(fēng)險管理為統(tǒng)領(lǐng)，系統(tǒng)開展其他四項職能。另一方面，企業(yè)在確定風(fēng)險管理的總體目標(biāo)、原則、機(jī)制和方法時，應(yīng)統(tǒng)籌四項職能，充分考慮四項職能的管理狀況，充分依靠其工作成果，充分調(diào)配管理資源，才能全面發(fā)揮風(fēng)險集約管理的作用。

2. 以法治建設(shè)和合規(guī)管理為價值導(dǎo)向。在風(fēng)險管理統(tǒng)領(lǐng)的基礎(chǔ)上，法治建設(shè)和合規(guī)管理著力推動企業(yè)治理完善、經(jīng)營合規(guī)、管理規(guī)范、守法誠信。企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險、法治和合規(guī)“基因”，通過管理制度和流程融入企業(yè)治理、經(jīng)營和管理的方方面面，進(jìn)而實現(xiàn)落地生根，規(guī)范企業(yè)各級員工的行為并形成本能習(xí)慣，逐步使企業(yè)樹立起風(fēng)險、法治和合規(guī)的價值導(dǎo)向，進(jìn)而成為企業(yè)文化的重要內(nèi)容。

3. 以內(nèi)部控制為支撐。內(nèi)部控制的核心是輸出管理制度和流程，而“好”的制度流程應(yīng)該具有風(fēng)險、法治和合規(guī)“基因”。只有具備這些基因，內(nèi)部控制才能確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。同時，在風(fēng)險管理統(tǒng)領(lǐng)下，法治和合規(guī)作為價值導(dǎo)向，其職能的落地必須以內(nèi)部控制為載體，通過制度和流程對接、支撐和落地實施，并通過持續(xù)管理評價不斷完善和提升。

4. 以違規(guī)責(zé)任追究為閉環(huán)。一方面，當(dāng)企業(yè)缺乏風(fēng)險、法治和合規(guī)的價值導(dǎo)向，或價值導(dǎo)向未通過內(nèi)部控制充分發(fā)揮作用，而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果時，違規(guī)責(zé)任追究作為管理閉環(huán)，就要實現(xiàn)對相關(guān)責(zé)任的追究。另一方面，在違規(guī)責(zé)任追究開展過程中，也可以對企業(yè)在風(fēng)險管理、法治建設(shè)、合規(guī)管理和內(nèi)部控制方面存在的不足進(jìn)行檢視，推動企業(yè)自我糾偏，進(jìn)一步完善經(jīng)營管理。

三、 以“五個著力”為抓手統(tǒng)籌推進(jìn)風(fēng)險管理集約的具體建議

中央企業(yè)應(yīng)按照“五位一體”的內(nèi)在邏輯積極推動風(fēng)險管理職能的統(tǒng)籌和融合，在融合理念、組織結(jié)構(gòu)、管理過程中充分體現(xiàn)職能的融合，目標(biāo)是逐步在全系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險管理集約化，逐步構(gòu)建具有企業(yè)自身特色的“五位一體”風(fēng)險管理體系，為企業(yè)的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展夯實管理基礎(chǔ)。

（一）著力形成與宣貫“五位一體”融合理念

理念是行動的先導(dǎo)，是工作思路、工作方向、工作著力點的集中體現(xiàn)。實踐中，五項職能相互獨立、自成體系、各自為戰(zhàn)，給企業(yè)風(fēng)險管理帶來一定的困惑。中央企業(yè)想要推進(jìn)風(fēng)險管理集約化、提升綜合抗風(fēng)險能力，必須首先破解風(fēng)險管理理念的困惑，形成融合理念，并指導(dǎo)具體實踐。

1. 破解風(fēng)險管理理念困惑。中央企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部研討、專家座談、企業(yè)調(diào)研溝通等途徑，對五項職能的內(nèi)涵和關(guān)系進(jìn)行深入的研究，逐步對職能融合的必要性和可行性達(dá)成共識，形成統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”、加強(qiáng)風(fēng)險集約管理的融合理念。同時，中央企業(yè)應(yīng)推動風(fēng)險集約化理念逐步在全集團(tuán)形成高度共識，成為各級企業(yè)董事會、經(jīng)營層、業(yè)務(wù)人員的內(nèi)心認(rèn)同，通過內(nèi)化于心、外化于行，形成“人人談風(fēng)險、處處倡融合”的管理氛圍，為深入推進(jìn)“五位一體”奠定扎實的基礎(chǔ)。

2. 加強(qiáng)理念宣貫，統(tǒng)一思想。理念的持續(xù)宣貫將為“五位一體”的全面落實奠定堅實的思想基礎(chǔ)。中央企業(yè)應(yīng)通過多種途徑加強(qiáng)“五位一體”風(fēng)險集約管理理念的宣貫，進(jìn)一步凝聚共識，深入推進(jìn)“風(fēng)控產(chǎn)品”的供給側(cè)改革，持續(xù)加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、方法、工具和標(biāo)準(zhǔn)等向全集團(tuán)輸出，幫助廣大企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部、經(jīng)營管理人員和一線員工深入理解“五位一體”理念和要求、掌握必備的風(fēng)險管理知識，讓企業(yè)各級員工知道“五位一體”是什么、為什么、更懂得如何干、如何干好，進(jìn)而不斷提升依法合規(guī)經(jīng)營意識和風(fēng)險防控能力，夯實企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)。

（二）著力重塑“五位一體”組織體系

“五位一體”的統(tǒng)籌推進(jìn)需要組織體系的健全和保障才能夠有效落地。中央企業(yè)應(yīng)該在董事會、經(jīng)理層、牽頭部門、業(yè)務(wù)部門和審計部門等多個層面完善相應(yīng)組織體系和工作機(jī)制。

1. 重塑董事會“五位一體”領(lǐng)導(dǎo)格局。董事會是現(xiàn)代公司治理的核心，控風(fēng)險是其核心職能之一。風(fēng)險管理是“自上而下”深入開展的，“五位一體”風(fēng)險集約管理自然離不開董事會的高度重視和大力支持。在中央企業(yè)總部層面，董事會應(yīng)重新梳理職責(zé)權(quán)限，在原有職責(zé)基礎(chǔ)上，增加合規(guī)管理和違規(guī)追責(zé)等職責(zé)，將“五位一體”的管理權(quán)限集中賦予董事會，形成集中統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)格局。董事會應(yīng)下設(shè)專門風(fēng)險管理委員會，主要成員以外部董事為主，定期聽取風(fēng)險集約管理專項匯報，并提出明確工作要求，確保董事會控風(fēng)險作用的充分發(fā)揮。在所屬企業(yè)層面，中央企業(yè)應(yīng)積極推動所屬企業(yè)董事會建設(shè)，通過會議要求、文件制度、監(jiān)督檢查、述職考核等形式落實董事會對“五位一體”風(fēng)險集約管理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督作用，明確把防控風(fēng)險作為各級董事會的重要職責(zé)。同時要求二級企業(yè)在董事會設(shè)立涵蓋五項職能的風(fēng)險管理委員會，進(jìn)一步完善管理組織體系、逐級落實管理責(zé)任。董事會“五位一體”領(lǐng)導(dǎo)格局的形成，更易于集中管理資源，有利于統(tǒng)籌大風(fēng)控體系建設(shè)，充分實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，避免企業(yè)產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險。

2. 重塑經(jīng)理層“五位一體”管理職能。在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)經(jīng)營班子是推動“五位一體”工作組織落地的關(guān)鍵。在集團(tuán)總部層面，中央企業(yè)應(yīng)調(diào)整成立專項領(lǐng)導(dǎo)小組，包括風(fēng)險管理、法治建設(shè)、合規(guī)管理、內(nèi)部控制和違規(guī)追責(zé)職能，實現(xiàn)經(jīng)營班子層面“五位一體”的職能集中。領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)及時聽取“五位一體”風(fēng)險集約管理專項匯報，對重大事項進(jìn)行研究，并及時向董事會報告，向董事會負(fù)責(zé)。同理，在所屬企業(yè)層面，中央企業(yè)也應(yīng)要求二級企業(yè)在經(jīng)理班子層面設(shè)立涵蓋五項職能的專項領(lǐng)導(dǎo)小組，實現(xiàn)職能權(quán)責(zé)的全面對接落實，確保管理體制有效銜接和貫通。

3. 重塑牽頭部門與業(yè)務(wù)部門“五位一體”權(quán)責(zé)關(guān)系。為統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”，中央企業(yè)應(yīng)調(diào)整總部風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能分工，推動“五位一體”風(fēng)險管理職能建設(shè)，統(tǒng)籌內(nèi)部管理資源，推進(jìn)一體化建設(shè)，普遍建立“五位一體”集約化的牽頭管理部門，加大對風(fēng)險管理資源的投入，努力做到組織到位、職責(zé)到位、人員到位，并逐步向所屬企業(yè)延伸。“五位一體”牽頭職能部門的設(shè)置和職責(zé)的強(qiáng)化，避免了五項職能的分別設(shè)立，打破了五項職能之間的藩籬，使得五大職能可以很好地進(jìn)行融合并發(fā)揮最大化作用，形成企業(yè)綜合管控風(fēng)險的一道“密網(wǎng)”，有效解決了企業(yè)面臨的管理困惑。

“五位一體”風(fēng)險集約管理得以有效組織的基礎(chǔ)是要厘清牽頭部門與職能部門、業(yè)務(wù)部門和所屬企業(yè)等在風(fēng)險集約管理中責(zé)權(quán)利關(guān)系。中央企業(yè)應(yīng)堅持牽頭管理部門是“‘五位一體’管理的管理者”、其他職能和業(yè)務(wù)部門是“業(yè)務(wù)條線內(nèi)‘五位一體’管理的龍頭管理者”的理念，強(qiáng)調(diào)牽頭管理部門在文化打造、理念方法、體系搭建、標(biāo)準(zhǔn)制定、專業(yè)工具、信息共享以及組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)等方面的專業(yè)職能，從而將具體風(fēng)險管控責(zé)任落實到相應(yīng)責(zé)任單位，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理職責(zé)和具體管理職責(zé)應(yīng)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一，授予管理和經(jīng)營權(quán)利的同時，授予相應(yīng)的風(fēng)險管理職責(zé)。管理權(quán)責(zé)的清晰劃分，避免了管理主體之間職責(zé)不清、互相推諉的問題，能夠?qū)崿F(xiàn)部門之間有效協(xié)同、互相支撐、優(yōu)勢互補(bǔ)，確保了風(fēng)險防控體系科學(xué)、全面和有效落地。

在具體實踐中，風(fēng)險管理部門作為牽頭部門，應(yīng)積極明確融合思路，加強(qiáng)理念宣貫、營造融合氛圍。業(yè)務(wù)部門應(yīng)堅持“業(yè)務(wù)誰主管、風(fēng)險誰負(fù)責(zé)、措施誰提出、實施誰負(fù)責(zé)”的原則，積極履行業(yè)務(wù)條線內(nèi)“五位一體”風(fēng)險管理職責(zé)，一線業(yè)務(wù)人員要掌握與職責(zé)相關(guān)的“五位一體”風(fēng)險管理意識和方法，將風(fēng)險管理融入崗位職責(zé)、形成崗位技能，做好業(yè)務(wù)的同時做好“五位一體”風(fēng)險管理工作，有效實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的有機(jī)融合，切實從業(yè)務(wù)源頭防范風(fēng)險。

4. 重塑審計部門“五位一體”評價職能。審計部門也需要按照“五位一體”的理念進(jìn)行職能完善。中央企業(yè)審計部門應(yīng)積極改進(jìn)傳統(tǒng)的工作模式和方法，逐步從以風(fēng)險為導(dǎo)向的財務(wù)審計內(nèi)控評價向“五位一體”風(fēng)險管理綜合評價轉(zhuǎn)型，將“五位一體”風(fēng)險管理全面納入關(guān)注領(lǐng)域，綜合評價企業(yè)全面風(fēng)險管理工作。審計部門職能的轉(zhuǎn)變，也符合國資委對審計工作的目標(biāo)定位和管理趨勢。

（三）著力提升“五位一體”戰(zhàn)略高度，提高現(xiàn)代企業(yè)治理能力

在公司治理方面，中央企業(yè)應(yīng)將“五位一體”的管理權(quán)限集中于董事會，有利于董事會對風(fēng)險管理工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，可以充分發(fā)揮董事會控風(fēng)險的職能，符合現(xiàn)代公司治理的發(fā)展趨勢。同時，中央企業(yè)應(yīng)在全系統(tǒng)推進(jìn)風(fēng)險管理委員會的設(shè)立，為董事會的科學(xué)決策提供重要支撐，有利于董事會層面進(jìn)一步加強(qiáng)控風(fēng)險職能。為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)董事會建設(shè)，提升科學(xué)決策能力，中央企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)深化改革，創(chuàng)新開展專職董監(jiān)事制度實踐，選派黨性強(qiáng)、能力優(yōu)、經(jīng)驗豐富、崗位匹配度高的專職董監(jiān)事，充實到重要子企業(yè)董事會中，并要求專職董監(jiān)事切實履行職責(zé)，積極貫徹股東意志，全力促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。這一重要舉措對中央企業(yè)深入推進(jìn)國有企業(yè)改革治理實踐、提高現(xiàn)代企業(yè)治理能力意義重大。

在董事會不斷深化改革的同時，“五位一體”的戰(zhàn)略高度也應(yīng)不斷提升。中央企業(yè)應(yīng)高度重視“五位一體”風(fēng)險管理對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、創(chuàng)造價值的作用，特別將“五位一體”風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，深入融合到集團(tuán)全面深化改革、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃與重點工作制定過程之中。在“十四五”時期，中央企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)“五位一體”風(fēng)險防控體系建設(shè)，充分認(rèn)識加強(qiáng)風(fēng)險防控體系建設(shè)“謀長遠(yuǎn)、固根本”的重要意義，以高度的歷史方位感、使命感和責(zé)任感，加強(qiáng)對風(fēng)險防控體系建設(shè)的研究和安排，著力解決企業(yè)在治理、經(jīng)營和管理等方面的深層次問題，站在全系統(tǒng)“五位一體”風(fēng)險防控體系建設(shè)、支撐高質(zhì)量發(fā)展的宏觀高度，提出清晰的風(fēng)險防控體系建設(shè)目標(biāo)和工作任務(wù)，并將其作為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要內(nèi)容。

（四）著力推動“五位一體”深度融合，提高經(jīng)營管理質(zhì)量和效益

“五位一體”重在融合推進(jìn)，既要推進(jìn)“形”融，更要推進(jìn)“實”融。中央企業(yè)應(yīng)堅持體系化思維、持續(xù)推進(jìn)管理創(chuàng)新，協(xié)同開展工作，既要統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”的內(nèi)部融合，也要推進(jìn)“五位一體”與經(jīng)營管理的深度融合。

1. 促進(jìn)“五位一體”內(nèi)部融合。在工作組織方面，中央企業(yè)應(yīng)著力統(tǒng)籌五項職責(zé)，力爭首先實現(xiàn)形式上的融合。每年應(yīng)對“五位一體”風(fēng)險管理工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一工作思路，明確工作方向和重點；建立企業(yè)工作臺賬，結(jié)合實際管理狀況，提出個性化年度風(fēng)險管理重點工作任務(wù)計劃，對“五位一體”工作的推進(jìn)提出明確要求；組織企業(yè)對下開展“五位一體”綜合檢查，內(nèi)容全面覆蓋五項職能；制定“五位一體”綜合評價考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)管理實際，對企業(yè)進(jìn)行年度考核，并進(jìn)行約束化扣分處理；加強(qiáng)“五位一體”綜合風(fēng)險提示，以風(fēng)險提示函的形式向企業(yè)提出意見和要求，指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理；組織“五位一體”綜合培訓(xùn)等。

在具體工作開展中，中央企業(yè)應(yīng)堅持融合理念，任何一項工作均避免僅單純從一項職能出發(fā)，而要從“五位一體”的高度統(tǒng)籌推進(jìn)，重點實現(xiàn)實質(zhì)上的融合。比如，在內(nèi)控體系建設(shè)工作中，中央企業(yè)應(yīng)以“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”為目標(biāo)，以制度和流程建設(shè)為抓手，通過明確部門職責(zé)正面清單，按照風(fēng)險導(dǎo)向、關(guān)鍵節(jié)點依法合規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)化的要求建立健全制度和流程，并由風(fēng)險管理部門加強(qiáng)制度的綜合審查，確保全面融入風(fēng)險、法治和合規(guī)“基因”，使得內(nèi)控體系的質(zhì)量進(jìn)一步提升。同時，中央企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步健全完善內(nèi)控評價機(jī)制，逐步將風(fēng)險管理、法治建設(shè)和合規(guī)管理納入內(nèi)部審計監(jiān)督評價范圍，逐步健全完善統(tǒng)籌風(fēng)險、合規(guī)和內(nèi)控的監(jiān)督評價體系，實現(xiàn)內(nèi)控評價向綜合評價的轉(zhuǎn)型。

2. 促進(jìn)“五位一體”與經(jīng)營和管理的深度融合。“五位一體”不是孤立的，必須要與企業(yè)經(jīng)營管理深度融合，才能煥發(fā)生機(jī)和活力，避免“自說自話”，產(chǎn)生“兩張皮”的現(xiàn)象。業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險管理第一道防線，業(yè)務(wù)開展往往伴隨著風(fēng)險的產(chǎn)生。但現(xiàn)實情況是，企業(yè)第一道防線往往處于“失守”狀態(tài)，業(yè)務(wù)開展未與風(fēng)險管理、合規(guī)合法等工作同步開展，導(dǎo)致風(fēng)險未能抓早抓小、及時化解。為有效解決該問題，中央企業(yè)應(yīng)通過職責(zé)的融合和責(zé)任的落實，逐步將“五位一體”融入生產(chǎn)經(jīng)營各領(lǐng)域。中央企業(yè)應(yīng)賦予業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理的雙重職責(zé)，不斷促進(jìn)業(yè)務(wù)人員掌握與職責(zé)相關(guān)的“五位一體”風(fēng)險管理意識和方法，并將風(fēng)險管理納入崗位職責(zé)，使“權(quán)責(zé)利”完全匹配，因此，在具體經(jīng)營過程中，業(yè)務(wù)部門能夠從“五位一體”的宏觀角度，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險、合法合規(guī)進(jìn)行綜合判斷，支撐業(yè)務(wù)的開展，這樣就做到了風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營的深度融合、同步推進(jìn)，確保做好業(yè)務(wù)的同時做好“五位一體”風(fēng)險管理工作，切實從業(yè)務(wù)源頭防范了風(fēng)險。

（五）著力打造“五位一體”專業(yè)團(tuán)隊

為確保“五位一體”的統(tǒng)籌推進(jìn)，專業(yè)團(tuán)隊的打造不可或缺，不僅包括專職風(fēng)險管理團(tuán)隊，也包括董事會、管理層、業(yè)務(wù)部門等其他管理人員，提升全員風(fēng)險管理意識和能力。

1. 立體開展風(fēng)險管理培訓(xùn)，提升全員風(fēng)險管理能力。中央企業(yè)應(yīng)建立多層次、多維度、多領(lǐng)域的立體式風(fēng)險管理培訓(xùn)機(jī)制。針對黨委（黨組）成員，應(yīng)建立中心組風(fēng)險管理學(xué)習(xí)機(jī)制，定期邀請風(fēng)控和法律專家進(jìn)行專題授課；針對企業(yè)董監(jiān)事，組織專門風(fēng)險管理培訓(xùn)，提升專職董監(jiān)事履職能力；針對企業(yè)高級管理人員，定期組織規(guī)范管理培訓(xùn)班，“五位一體”風(fēng)險管理意識和能力培養(yǎng)應(yīng)是其中重要內(nèi)容；針對“五位一體”管理部門人員，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；針對業(yè)務(wù)部門及一線業(yè)務(wù)人員，應(yīng)組織與具體業(yè)務(wù)職責(zé)相關(guān)的培訓(xùn)課程，要求做好業(yè)務(wù)工作的同時做好“五位一體”風(fēng)險管理工作，切實提升第一道防線的風(fēng)險防控意識和能力。

同時，中央企業(yè)應(yīng)高度重視風(fēng)險管理經(jīng)驗總結(jié)分享，深入開展“向失敗學(xué)習(xí)”警示教育，組織召開典型案例專題研討，對實際發(fā)生的風(fēng)險管理案例進(jìn)行“復(fù)盤”，深入“解剖麻雀”，開展深刻反思，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，舉一反三，倡導(dǎo)企業(yè)向管理要效益，多一些有效經(jīng)營，少一些無效經(jīng)營，杜絕負(fù)效經(jīng)營，用管理固化經(jīng)營成果，不斷提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效益。

2. 推進(jìn)“五位一體”風(fēng)險管理隊伍職業(yè)化、專業(yè)化和事業(yè)化建設(shè)。為滿足工作需要，中央企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)“五位一體”管理隊伍建設(shè)。“五位一體”管理人員應(yīng)做到“知識轉(zhuǎn)化為能力，能力轉(zhuǎn)化為價值”，并應(yīng)努力成為“懂專業(yè)、懂管理、懂業(yè)務(wù)、懂財務(wù)、懂規(guī)劃、懂經(jīng)營”的復(fù)合型人才。同時，中央企業(yè)應(yīng)不斷提升“五位一體”風(fēng)險管理的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、常態(tài)化，增強(qiáng)管理人員的使命感、存在感和滿足感，拓展管理職能，提升管理實際效果，穩(wěn)固管理隊伍，逐步形成一支知識全面、能力綜合的專業(yè)化管理隊伍。

（中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司副總法律顧問  孔雪屏 

中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司法律事務(wù)部處長  李剛）