稅務(wù)總局介紹2019年新一輪減稅降費(fèi)政策及落實(shí)措施——小微減稅“新春禮包”落地

經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)·中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 曾金華

小微企業(yè)普惠性減稅措施是2019年減稅降費(fèi)的“先手棋”，對(duì)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)形成積極的社會(huì)預(yù)期，促進(jìn)“六穩(wěn)”具有重要作用。為了讓納稅人盡快享受到該領(lǐng)域紅利，稅務(wù)部門(mén)正加班加點(diǎn)，確保納稅人在新春佳節(jié)來(lái)臨之前享受到政策“紅包”

1月29日，國(guó)家稅務(wù)總局舉行2019年首場(chǎng)新聞發(fā)布會(huì)，介紹今年新一輪減稅降費(fèi)政策特點(diǎn)及稅務(wù)部門(mén)具體貫徹落實(shí)措施。

經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)·中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者從發(fā)布會(huì)獲悉，針對(duì)新推出的小微企業(yè)普惠性稅收減免措施，稅務(wù)部門(mén)正抓緊做好各項(xiàng)工作，采取一系列簡(jiǎn)化申報(bào)流程、提高辦稅效率的舉措，確保納稅人在新春佳節(jié)來(lái)臨之前享受到政策“紅包”。

政策更具普惠性

“1月9日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，這是2019年減稅降費(fèi)的‘先手棋’，對(duì)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)形成積極的社會(huì)預(yù)期，促進(jìn)‘六穩(wěn)’具有重要作用。”稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力說(shuō)。

新政更具普惠性，不僅放寬了增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元。還放寬了企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，提高年應(yīng)稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)。此外，進(jìn)一步放寬了投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍。

一系列政策突出“三加力”，增加相關(guān)優(yōu)惠稅種、實(shí)行減半再減半優(yōu)惠政策和疊加享受優(yōu)惠政策。比如，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高的同時(shí)，最高可以按50%比例減征6個(gè)地方稅種和2個(gè)附加。“通過(guò)以上‘三加力’，這次新政更彰顯了實(shí)質(zhì)性減稅。”蔡自力強(qiáng)調(diào)。

普惠性、實(shí)質(zhì)性減稅措施，給小微企業(yè)帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的紅利。比如，國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局測(cè)算，小微企業(yè)普惠政策將惠及大部分中小企業(yè)，2019年將減免稅約15.5億元。國(guó)家稅務(wù)總局漳州市稅務(wù)局測(cè)算，增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)生的減稅規(guī)模每年約5.9億元。漳州福林汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理湯真毅表示，預(yù)計(jì)新政策可為公司減稅34萬(wàn)元左右，而省下來(lái)的這部分稅金正好可用于公司人員的技能培訓(xùn)和崗位補(bǔ)充。

浙江尤科斯紡織科技有限公司在今年之前應(yīng)納稅所得額超過(guò)稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，但按照此次發(fā)布的政策，企業(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠了。“稅收優(yōu)惠力度的加大為企業(yè)發(fā)展增添了活力，公司將用足用好稅收政策，進(jìn)一步提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。”該公司負(fù)責(zé)人尤建榮說(shuō)。

“數(shù)據(jù)顯示，調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。此次出臺(tái)的減稅措施大幅降低了小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元，整體減稅規(guī)模可達(dá)6000億元左右。重磅減稅‘紅利’送到一戶戶民營(yíng)企業(yè)手上，可以說(shuō)大大提振了市場(chǎng)信心。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)。

不折不扣抓落實(shí)

在日前召開(kāi)的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍強(qiáng)調(diào)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根作為今年稅收工作的主題。

一系列減稅降費(fèi)政策措施如何不折不扣落實(shí)到位？“減稅政策的出臺(tái)對(duì)稅務(wù)部門(mén)而言，只是一個(gè)開(kāi)始。從1月17日政策文件出臺(tái)到2月份首批納稅人申報(bào)僅有半個(gè)月的準(zhǔn)備期，時(shí)間緊、任務(wù)重。稅務(wù)部門(mén)正加班加點(diǎn)抓緊做好各項(xiàng)工作，確保納稅人在新春佳節(jié)來(lái)臨之前享受到政策‘紅包’。”蔡自力說(shuō)。

目前，稅務(wù)總局和36個(gè)省級(jí)稅務(wù)局均已成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)的實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室和政策制定、征管核算、督查督辦、服務(wù)宣傳等專項(xiàng)工作組，制定了減稅降費(fèi)重點(diǎn)工作任務(wù)清單，明確了各項(xiàng)任務(wù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任部門(mén)，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)。

在配合財(cái)政部研究出臺(tái)小微企業(yè)普惠性財(cái)稅政策文件的基礎(chǔ)上，按照簡(jiǎn)明易行好操作的要求，稅務(wù)總局及時(shí)出臺(tái)了“4+1”系列征管文件，即同步出臺(tái)了4個(gè)稅收征管配套公告和1份稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策的綜合性抓總文件，明確了重點(diǎn)任務(wù)，細(xì)化了落實(shí)要求。

此外，各地稅務(wù)部門(mén)正在迅速組織開(kāi)展針對(duì)納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)，做到點(diǎn)對(duì)點(diǎn)精準(zhǔn)滴灌和百分百全覆蓋，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和充分享受減免稅優(yōu)惠。

減稅效果究竟如何衡量？加強(qiáng)減稅政策統(tǒng)計(jì)核算分析，成為落實(shí)減稅降費(fèi)政策的重要環(huán)節(jié)。據(jù)悉，稅務(wù)總局已制發(fā)減稅政策統(tǒng)計(jì)核算工作方案，從統(tǒng)一各層級(jí)、各地區(qū)、各稅種、各政策的統(tǒng)計(jì)核算口徑開(kāi)始，建立包括申報(bào)數(shù)據(jù)采集、審核校驗(yàn)、匯總上報(bào)、核算分析等在內(nèi)的自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統(tǒng)計(jì)核算分析體系，為及時(shí)準(zhǔn)確全面反映減稅降費(fèi)成效奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

“稅務(wù)總局將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)情況為重點(diǎn)，主動(dòng)配合外部監(jiān)督，同時(shí)，組織開(kāi)展綜合性工作督查，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，并將貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)工作列入績(jī)效考評(píng)。對(duì)于有令不行、有禁不止、推諉扯皮、敷衍塞責(zé)的行為，將依法依規(guī)既追究當(dāng)事人責(zé)任又追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。”蔡自力說(shuō)。

“三無(wú)需”“三自動(dòng)”送紅包

減稅降費(fèi)政策的落地離不開(kāi)便利高效的征管服務(wù)保障。“稅務(wù)部門(mén)從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，采取了一系列簡(jiǎn)化申報(bào)流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進(jìn)納稅人更好享受政策紅利。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)于耀財(cái)表示，這次普惠性政策的普適性便利主要體現(xiàn)為“三個(gè)無(wú)需”和“三個(gè)自動(dòng)”。

據(jù)介紹，“三個(gè)無(wú)需”是指凡符合條件的納稅人，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，均無(wú)需任何審批流程、無(wú)需任何核查手續(xù)、無(wú)需任何證明資料，只要如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表即可享受。“三個(gè)自動(dòng)”則是指凡采用電子申報(bào)的方式，只要納稅人項(xiàng)目填寫(xiě)完整，系統(tǒng)就可以自動(dòng)幫助享受減免稅優(yōu)惠，包括自動(dòng)識(shí)別納稅人是否可享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，自動(dòng)計(jì)算納稅人的可減免稅金額，自動(dòng)生成納稅申報(bào)表。

“此次小微企業(yè)普惠性減稅措施，不僅政策實(shí)打?qū)崱⒂才鲇玻也僮饕睬袑?shí)可行、簡(jiǎn)明易行。在普適性便利的基礎(chǔ)上，不同稅種的減免還各有一些既增便利又具實(shí)惠的措施安排。”于耀財(cái)說(shuō)。

比如，在增值稅方面，針對(duì)部分小規(guī)模納稅人可能有些月份銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但按季計(jì)算可能未超過(guò)30萬(wàn)元的情況，允許納稅人在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)根據(jù)自身實(shí)際在選擇按月或按季申報(bào)納稅方式上變更1次。在企業(yè)所得稅方面，對(duì)按月預(yù)繳的企業(yè)，如果年度中間符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，統(tǒng)一調(diào)整為按季預(yù)繳申報(bào)，從而有利于減少納稅人申報(bào)次數(shù)。

“考慮到小微企業(yè)通常缺少會(huì)計(jì)人才，為了幫助它們有效獲得減稅紅利，通過(guò)優(yōu)化納稅服務(wù)的方式，自動(dòng)幫助小微企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，一系列舉措充分考慮到小微企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，以降低稅收遵從成本的方式，使小微企業(yè)便利地獲得稅收優(yōu)惠，促進(jìn)減稅降費(fèi)政策落地生根。”李旭紅說(shuō)。

據(jù)悉，為確保減稅降費(fèi)政策取得實(shí)效，稅務(wù)部門(mén)將以“新稅務(wù)·新服務(wù)”為主題，連續(xù)第六年深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，并重點(diǎn)突出對(duì)小微企業(yè)的納稅服務(wù)，根據(jù)下一步降低增值稅稅率和社保費(fèi)費(fèi)率的要求，不斷充實(shí)和完善有針對(duì)性的便利化服務(wù)措施，打好政策惠民和服務(wù)便民的“組合拳”，讓納稅人和繳費(fèi)人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。

曾金華