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美國(guó)30多年來(lái)最大減稅計(jì)劃影響幾何?
新華社北京12月10日電題:美國(guó)30多年來(lái)最大減稅計(jì)劃影響幾何?
新華社記者韓潔、郁瓊源、胡璐、申鋮
近段時(shí)間,美國(guó)亮出30多年來(lái)力度最大的稅改方案,引發(fā)全球熱議。全球化的今天,這一方案對(duì)經(jīng)濟(jì)影響幾何?
權(quán)威財(cái)稅專家表示,中美稅制大不相同,稅改方案內(nèi)容復(fù)雜,具體影響尚待觀察,不能簡(jiǎn)單下結(jié)論。
美下調(diào)企業(yè)所得稅 對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力影響如何?
隨著美國(guó)眾議院、參議院相繼通過(guò)各自版本稅改法案,目前國(guó)會(huì)兩院正在協(xié)商最終統(tǒng)一法案,據(jù)信可在今年圣誕節(jié)前后獲批通過(guò)。
即將開啟的減稅計(jì)劃中,C型公司所得稅稅率從35%下調(diào)至20%、對(duì)新增投資成本在規(guī)定時(shí)間內(nèi)允許完全費(fèi)用化、規(guī)范公司所得稅優(yōu)惠措施……參眾兩院就上述舉措基本達(dá)成一致。
中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希說(shuō),一方面要看到美國(guó)公司所得稅稅率下調(diào)15個(gè)點(diǎn)的對(duì)象僅限C型公司,即所謂大型集團(tuán)公司、上市企業(yè),受益面只占全部企業(yè)5%左右;美國(guó)近3000萬(wàn)戶的穿透實(shí)體,即個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等不享受該政策,仍需繳納個(gè)稅。
“另一方面此次是將美國(guó)聯(lián)邦的公司所得稅名義稅率降至20%,州和地方也要征收所得稅,最終名義稅率在26%左右,和中國(guó)目前25%的企業(yè)所得稅水平差不多?!眲⑸邢Qa(bǔ)充說(shuō),而據(jù)美國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)測(cè)算,綜合考慮名義稅率、稅基和優(yōu)惠政策的變化,企業(yè)實(shí)際稅率可能只下降2個(gè)點(diǎn)。
盡管減稅力度沒(méi)有看起來(lái)那么大,但稅率下降釋放的降成本信號(hào)對(duì)企業(yè)的吸引力毋庸置疑。美國(guó)制造成本更低,是否會(huì)削弱中國(guó)制造的競(jìng)爭(zhēng)力?
“不需要太擔(dān)心很多企業(yè)會(huì)因此去美國(guó)辦廠。企業(yè)選址是一個(gè)復(fù)雜的事情,不會(huì)單看稅收,得考慮綜合成本?!辈ㄊ款D咨詢公司合伙人兼董事總經(jīng)理周園的話道出部分業(yè)內(nèi)心聲。
美個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻番 如何影響百姓錢包?
美國(guó)稅改中,最牽動(dòng)百姓錢包的,莫過(guò)于個(gè)人所得稅改革。
參眾兩院達(dá)成一致:降低個(gè)稅稅率平均水平;取消個(gè)稅基本免征額,將標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻番,如單獨(dú)申報(bào)從6350美元提高到12000美元,夫妻聯(lián)合申報(bào)從12700美元提高到24000美元;規(guī)范個(gè)稅優(yōu)惠措施;調(diào)整個(gè)人替代性最低稅制度。
北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授劉怡認(rèn)為,不同于我國(guó)個(gè)稅收入僅占全部稅收7%左右,美國(guó)個(gè)稅收入占聯(lián)邦稅收的48%。方案的確能減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān),但一個(gè)清晰導(dǎo)向是中高收入階層更多受益,旨在鼓勵(lì)富人增加投資消費(fèi),擴(kuò)大就業(yè)。
據(jù)美國(guó)智庫(kù)TPC(稅收政策中心)測(cè)算,稅改后的2019年,每個(gè)納稅人平均減稅1200美元,稅后收入增加1.6%,但是62.2%的減稅效益流向收入最高的20%群體。其中收入最高的1%納稅人,平均減稅2.8萬(wàn)美元,稅后收入增加1.8%。
不過(guò),為彌補(bǔ)可能增加的財(cái)政赤字,方案將廢除多項(xiàng)扣除或抵免政策。據(jù)美媒報(bào)道,大學(xué)接受的捐助資金、學(xué)生減免的學(xué)費(fèi)及獎(jiǎng)學(xué)金、研究生博士生的收入等或?qū)⒈徽鞫?。不少在美留學(xué)生表示,正密切關(guān)注稅改最新進(jìn)展,最擔(dān)憂的就是針對(duì)學(xué)費(fèi)及獎(jiǎng)學(xué)金部分征稅,無(wú)疑加大留學(xué)成本。
美國(guó)稅改如何影響我國(guó)下一步個(gè)稅改革?
中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長(zhǎng)朱青說(shuō),我國(guó)未來(lái)個(gè)稅改革目標(biāo)很明確,就是由目前按不同所得項(xiàng)目分別征稅的分類征稅模式,轉(zhuǎn)向綜合與分類相結(jié)合的計(jì)稅模式。通過(guò)建立“基本扣除+專項(xiàng)扣除”機(jī)制,適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除,進(jìn)一步降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。
免稅吸引資本回流 中國(guó)市場(chǎng)如何應(yīng)對(duì)?
美稅改方案另一看點(diǎn),是對(duì)美國(guó)海外子公司的股息匯回免稅,同時(shí)以低利率鼓勵(lì)美國(guó)公司海外存量利潤(rùn)回流,稅款可分8年期繳納。
朱青解釋說(shuō),原先美國(guó)對(duì)海外子公司利潤(rùn)全球征稅,同時(shí)實(shí)施稅收抵免。美國(guó)聯(lián)邦現(xiàn)行企業(yè)所得稅率最高35%,如果一家在華美國(guó)企業(yè)獲取利潤(rùn)后先在中國(guó)繳納了25%的所得稅,當(dāng)這部分利潤(rùn)匯回美國(guó)時(shí),美國(guó)會(huì)對(duì)它收取差額所得稅。此次改革把全球征稅原則改成屬地征稅原則,一定條件下對(duì)美國(guó)企業(yè)的海外利潤(rùn)匯回不再征稅。
“如果疊加上降低公司所得稅率的減稅效應(yīng),我們認(rèn)為這項(xiàng)措施會(huì)刺激部分美國(guó)海外企業(yè)將當(dāng)?shù)氐亩惡罄麧?rùn)匯回,甚至可能引發(fā)利潤(rùn)匯回浪潮?!敝烨嗾f(shuō)。
專家指出,目前,美國(guó)對(duì)外直接投資(FDI)中,進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的占比不足1.9%,遠(yuǎn)低于愛(ài)爾蘭等美國(guó)資本偏愛(ài)的頭號(hào)目的地。
2017年,從年初國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大對(duì)外開放積極利用外資若干措施的通知》,到上半年自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)擴(kuò)圍;從中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第十六次會(huì)議多舉措改善營(yíng)商環(huán)境,到十九大報(bào)告提出推動(dòng)形成全面開放新格局……這些舉措釋放一個(gè)積極信號(hào):我國(guó)對(duì)外開放的腳步不會(huì)慢下來(lái),更好的營(yíng)商環(huán)境會(huì)讓更多外資引進(jìn)來(lái)、留得住。
率先行動(dòng) 中國(guó)減稅降費(fèi)大棋局全球矚目
百年不遇的國(guó)際金融危機(jī),引發(fā)全球政治經(jīng)濟(jì)大變局。在這一背景下,越來(lái)越多國(guó)家加入全球減稅浪潮。
專家表示,相比美國(guó)此次減稅方案,中國(guó)實(shí)際上是世界主要經(jīng)濟(jì)體中率先開啟大規(guī)模減稅降費(fèi)先河的國(guó)家,早在國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)之初,就在全球提早布局一攬子結(jié)構(gòu)性減稅方案,助推經(jīng)濟(jì)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換,提振實(shí)體經(jīng)濟(jì)信心。
數(shù)據(jù)顯示,以營(yíng)改增為代表,近年來(lái)我國(guó)減稅成效明顯。自2012年迄今營(yíng)改增累計(jì)減輕企業(yè)稅負(fù)超過(guò)1.7萬(wàn)億元。
支持小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)圍、減半征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從6萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例從50%提高到75%……更大力度稅收優(yōu)惠不斷為企業(yè)減負(fù)。
此外,2013年以來(lái),中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)由185項(xiàng)減少至51項(xiàng),減少幅度超過(guò)72%,其中涉企收費(fèi)由106項(xiàng)減少至33項(xiàng),減少幅度為69%。中央層面的降費(fèi),每年可減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)超過(guò)3200億元;省級(jí)層面的降費(fèi),每年可減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)超過(guò)470億元。
劉尚希說(shuō),十九大報(bào)告部署建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系,繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革??梢灶A(yù)見(jiàn),下一步我國(guó)減稅降費(fèi)改革力度不會(huì)減,支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本,營(yíng)造更好的營(yíng)商環(huán)境。
“這些并不是為了應(yīng)對(duì)美國(guó)減稅提出的臨時(shí)措施,而是繼續(xù)我國(guó)一直在做的工作。”劉尚希說(shuō)。(完)
編輯:周佳佳
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