中小企業(yè)與非公經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的地位。2008年以來(lái),受國(guó)際金融危機(jī)的沖擊、國(guó)內(nèi)產(chǎn)能過(guò)剩,需求嚴(yán)重收縮,中長(zhǎng)期增長(zhǎng)率持續(xù)下降。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行,外部環(huán)境嚴(yán)峻,信用風(fēng)險(xiǎn)正在從東部向中西部地區(qū)、從中小企業(yè)向大型企業(yè)、從核心企業(yè)向上下游產(chǎn)業(yè)蔓延、從信貸資產(chǎn)向類信貸資產(chǎn)蔓延。目前實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)面臨下行壓力,形勢(shì)嚴(yán)峻。資金、產(chǎn)業(yè)等問題已成為束縛我國(guó)中小企業(yè)與非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”,當(dāng)前如何進(jìn)一步深化金融體制改革,通過(guò)金融業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展,推出自己的經(jīng)濟(jì)金融政策勢(shì)在必行,以此來(lái)促進(jìn)中小企業(yè)與非公經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,這對(duì)于正確實(shí)施國(guó)家“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略,促進(jìn)國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)安全和生產(chǎn)力水平的提升,具有十分重要的意義。

一、 陜西中小企業(yè)與非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和融資難的主要原因

2015年全省中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.45萬(wàn)億元,是2010年的2.7倍,年均增長(zhǎng)26%;中小企業(yè)增加值占全省GDP的比重由45.86%提升到52.5%,年均提升1.33個(gè)百分點(diǎn);非公經(jīng)濟(jì)增加值占全省GDP的比重由49.5%提升到53.4%,年均提升0.78個(gè)百分點(diǎn),在全省經(jīng)濟(jì)總量中“半壁江山”的格局已經(jīng)形成。2015年,全省中小企業(yè)從業(yè)人數(shù)達(dá)到870萬(wàn)人,占全省二三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人數(shù)的80%。

支付勞動(dòng)者報(bào)酬2070億元,年均增加258億元;中小企業(yè)、非公經(jīng)濟(jì)對(duì)全省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率逐年提升,2015年達(dá)到58%,成為全省經(jīng)濟(jì)的重要支撐。但是,中小企業(yè)由于規(guī)模小、信用等級(jí)低,而各類銀行融資門檻高,中小企業(yè)民間融資占比大,其正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到不同程度影響。我省中小企業(yè)資金供需矛盾十分突出,從已有數(shù)據(jù)看,中小企業(yè)融資難的主要有以下原因:

(一)中小企業(yè)與非公經(jīng)濟(jì)自身發(fā)展存在問題的主要原因

一是管理落后,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。在我國(guó),大部分中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理沒有大企業(yè)規(guī)范,管理中隨意性比較大,家族式管理以及個(gè)人管理的色彩較為濃厚,較少規(guī)范化和制度化管理。同時(shí),經(jīng)營(yíng)中的短視行為也較為普遍,還款的誠(chéng)信不足,貸款風(fēng)險(xiǎn)大。二是信息不對(duì)稱,道德風(fēng)險(xiǎn)高。一部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂,做假帳現(xiàn)象普遍,財(cái)務(wù)信息不透明,信息披露意識(shí)差,沒有審計(jì)部門確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)記錄。三是中小企業(yè)規(guī)模小,絕大多數(shù)中小企業(yè)受資金、人才、設(shè)備的限制,缺乏核心技術(shù),企業(yè)研發(fā)能力、創(chuàng)新能力和意識(shí)較差,形不成規(guī)模效應(yīng),相對(duì)于大企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本高,競(jìng)爭(zhēng)能力差。四是信用等級(jí)低,融資能力差。按銀行現(xiàn)行規(guī)定,只有信用等級(jí)為AA以上企業(yè),銀行才可提供信用貸款,對(duì)AB級(jí)以下企業(yè)銀行則只能提供擔(dān)保抵押貸款。中小企業(yè)由于自身缺陷,信用等級(jí)水平一般較低,只能向銀行申請(qǐng)擔(dān)保抵押貸款。但中小企業(yè)大部分尚處于起步發(fā)展階段,土地、設(shè)備、廠房規(guī)模一般都不大,手續(xù)不全,因而很難取得銀行大量貸款資金的支持。

(二)國(guó)家和政府在經(jīng)濟(jì)金融政策制度的安排上存在不足的原因

中小企業(yè)生態(tài)惡化之根源就在于制度環(huán)境不平等。在中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨前所未有下降趨勢(shì),以及支撐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)半邊天的民營(yíng)中小企業(yè)遭遇困境的嚴(yán)峻局面下,決策層有意通過(guò)調(diào)整融資政策助中小企業(yè)渡過(guò)眼下困境。長(zhǎng)期以來(lái),國(guó)內(nèi)在向中小企業(yè)開放市場(chǎng)方面進(jìn)展非常緩慢,中小企業(yè)的所得稅更是高得驚人,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平原則何在?權(quán)威信息顯示,現(xiàn)有稅制幾乎會(huì)迫使半數(shù)中小企業(yè)陷入困境甚至破產(chǎn)。政策制度安排上的原因主要表現(xiàn)在:

一是資本市場(chǎng)要通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)配置和選擇、篩選,不能讓政府過(guò)多參與配置,要讓市場(chǎng)發(fā)揮決定性作用,資本市場(chǎng)就是一個(gè)很好的選擇渠道。特別需要多層次資本市場(chǎng)的支持,還需要有很大的發(fā)展才能滿足中小企業(yè)對(duì)于資金的需求。市場(chǎng)機(jī)制是最需要理順和打通,最需要得到鼓勵(lì)和支持的。二是商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度不合理。銀行信貸也是一個(gè)重要渠道,但是大銀行不愿意去為中小企業(yè)服務(wù),對(duì)于抵押擔(dān)保物相對(duì)比較少的企業(yè),特別是初創(chuàng)期的企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)較大,不愿意去給與支持。加之,自1997年后,五大國(guó)有商業(yè)銀行上收管理權(quán)限,實(shí)行了嚴(yán)格的授權(quán)、授信制度,管理權(quán)限的上收,對(duì)降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用,但也在客觀上削弱了基層商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款支持能力。例如上述調(diào)查中,中小企業(yè)未獲貸款的原因?yàn)殂y行無(wú)貸款權(quán)或無(wú)資金的占19%。三是信用管理制度缺位。借貸的基礎(chǔ)是信用,如果缺乏信用,要素就不可能在不同主體之間流動(dòng),也不可能在全社會(huì)范圍內(nèi)得到有效的配置。目前由于我國(guó)信用管理制度尚不健全,從而加大了銀行對(duì)中小企業(yè)的“恐貸”心理,以致對(duì)中小企業(yè)采取“歧視性信貸政策”。所以有學(xué)者提出“中小企業(yè)的融資困境實(shí)際上是信用困境”。四是信用擔(dān)保制度不健全。信用擔(dān)保實(shí)質(zhì)上是在籌資者抵押品不足而又缺乏信用記錄的情況下,通過(guò)第三方的介入,以減少交易風(fēng)險(xiǎn),彌補(bǔ)信用不足,解決由此可能造成的金融堵塞的行為。目前我國(guó)信用擔(dān)保事業(yè)雖有一定發(fā)展,但從信用擔(dān)保制度建設(shè)上看,尚有許多不盡如人意的地方,以致使信用擔(dān)保無(wú)法充分發(fā)揮其減少交易風(fēng)險(xiǎn),彌補(bǔ)信用不足的作用,使中小企業(yè)融資難問題無(wú)法取得實(shí)質(zhì)性突破,因此,從制度上建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保是目前迫切需要解決的一個(gè)重要問題。

二、 做好中小企業(yè)與非公經(jīng)濟(jì)解決融資困難的經(jīng)濟(jì)金融政策建議

由于中小企業(yè)與非公經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位和作用日益顯著,在金融危機(jī)中中小企業(yè)所顯示的特有活力,使我國(guó)政府越來(lái)越重視中小企業(yè)的發(fā)展。國(guó)家及省以下政府成立了中小企業(yè)局,陜西境內(nèi)的商業(yè)銀行紛紛成立了中小企業(yè)部。然而,由于經(jīng)濟(jì)下行的原因,以及中小企業(yè)金融支持體系不甚完善,中小企業(yè)資金缺口仍普遍存在,因此要借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),制定一些適合中小企業(yè)與非公經(jīng)濟(jì)的金融支持政策勢(shì)在必行。筆者認(rèn)為,應(yīng)當(dāng)從以下方面抓緊抓好:

(一)提高自身的信用度,是中小企業(yè)獲得金融支持的前提。中小企業(yè)借款難是一個(gè)世界性的問題,究其原因,都取代不了中小企業(yè)的自身發(fā)展和自身信用度的提高。一般來(lái)說(shuō)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)歷史都比較短,沒有形成自身的企業(yè)文化。能夠直接傳達(dá)企業(yè)信息的經(jīng)營(yíng)者的管理風(fēng)格及行為特征尚未確定,間接傳遞信息的品牌及信用歷史還很缺乏,信息不對(duì)稱問題比較嚴(yán)重。因此,必須逐步按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立科學(xué)的管理體系,形成完整的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng),尤其要規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度保證相關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,提高企業(yè)有關(guān)信息的透明度,使企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。在保證真實(shí)傳達(dá)信息的基礎(chǔ)上,通過(guò)企業(yè)再造、激活企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,這是企業(yè)信用的本質(zhì)體現(xiàn)。因?yàn)?現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度是企業(yè)高成長(zhǎng)性的保證,未來(lái)中小企業(yè)在二板市場(chǎng)融資盡管不要求企業(yè)的最低盈利水平,可投資者必須有足夠的理由相信該企業(yè)具有較高的成長(zhǎng)性,是一個(gè)有前途的企業(yè),另一方面也是滿足間接投資主體如銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行債務(wù)性投資獲取真實(shí)信息的需要。

中信證券債券分析師胡航宇分析,中小企業(yè)直接融資難題關(guān)鍵就是信用問題,市場(chǎng)擔(dān)心其信用風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下,中小企業(yè)確實(shí)需要一些信用擔(dān)保和信用升級(jí)。國(guó)外成熟的債券市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)表明,利用信用增級(jí)機(jī)制可以有效地彌合低信用級(jí)別中小企業(yè)直接債務(wù)融資需求和投資人風(fēng)險(xiǎn)投資偏好之間的差距,利用信用增級(jí)機(jī)制,可以有效擴(kuò)大銀行間市場(chǎng)的發(fā)行主體范圍,確實(shí)解決中小企業(yè)發(fā)債擔(dān)保難的問題,也可為高收益?zhèn)耐瞥龅於ㄒ欢ǖ幕A(chǔ)。

(二)要借鑒國(guó)外中小企業(yè)經(jīng)驗(yàn),發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資。風(fēng)險(xiǎn)投資就是高風(fēng)險(xiǎn)的投資。對(duì)于中小企業(yè),一個(gè)項(xiàng)目從提出構(gòu)想到成為投放市場(chǎng)的商品,要經(jīng)歷許多年的時(shí)間。由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)高、投入資金占用時(shí)間長(zhǎng),銀行是不愿貸款也不敢貸款的,而且用貸款方式解決資金不足問題,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)融資成本太高。再加上中小企業(yè)利用在資本市場(chǎng)發(fā)行股票來(lái)融資也有許多困難,普遍的投資者不敢冒風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),因此這就決定了風(fēng)險(xiǎn)投資者的股權(quán)投資是最好的融資渠道。在具體投資的產(chǎn)業(yè)分布上,陜西風(fēng)險(xiǎn)投資主要集中在信息產(chǎn)業(yè)、醫(yī)藥保健業(yè)、生物技術(shù)產(chǎn)業(yè)、航空航天等高科技領(lǐng)域。在生命周期的不同發(fā)展階段,風(fēng)險(xiǎn)投資在注資額度和扮演的角色方面各有不同。

(三)發(fā)揮政府在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)中的特殊作用。中小企業(yè)的發(fā)展需要政府的扶持,這在各國(guó)都是普遍現(xiàn)象。各國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)的資金扶持的模式是各不相同的,有以美國(guó)為代表的信貸擔(dān)保為主的模式和以日本為代表的直接“優(yōu)惠”信貸模式。美國(guó)的信貸擔(dān)保模式資金利用效率高、中小企業(yè)受益廣、資金安全系數(shù)高,但手續(xù)復(fù)雜,獲得貸款時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng),對(duì)中小企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的啟動(dòng)作用相對(duì)較慢。日本的直接信貸支持模式需要政府投入的資金量大,資金風(fēng)險(xiǎn)也較大,但手續(xù)相對(duì)較簡(jiǎn)便,獲得貸款時(shí)間較短,對(duì)中小企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的啟動(dòng)作用相對(duì)較快。因此,我們可以充分利用這兩種政府對(duì)中小企業(yè)資金扶持模式的特點(diǎn)及長(zhǎng)處,根據(jù)中小企業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn),靈活地運(yùn)用這兩種方式,以取得政府扶持中小企業(yè)資金的最大效果。

由于擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)很高,不適合純粹的商業(yè)化運(yùn)作。目前世界各國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多屬于政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),以執(zhí)行國(guó)家的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)政策為目的,而不是以單純營(yíng)利為目的。為了保障擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行,政府每年要為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注入部分資本金,擔(dān)保項(xiàng)目的最終賠付也由政府承擔(dān)。此外,政府還制定減免稅等各項(xiàng)優(yōu)惠政策來(lái)促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。我國(guó)現(xiàn)階段中小企業(yè)信用擔(dān)保資金雖然也主要來(lái)源于財(cái)政,但財(cái)政支持的力度還不大,擔(dān)保基金規(guī)模仍然偏小。政府應(yīng)該在財(cái)政中增加對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的投入,逐步形成符合國(guó)際慣例的、具有中國(guó)特色的中小企業(yè)信用擔(dān)保預(yù)算制度。同時(shí),應(yīng)采用"政策性基金,市場(chǎng)化運(yùn)作,法人化管理"的運(yùn)作模式,政府對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)和擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和管理,避免過(guò)多行政干預(yù)。2015年,國(guó)家將設(shè)立總規(guī)模為600億元的國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金,用市場(chǎng)化的辦法,重點(diǎn)支持種子期、初創(chuàng)期成長(zhǎng)型中小企業(yè)發(fā)展。

我省目前已建立了多層次的政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)。擔(dān)保基金和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立,可以排除中小企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)融資時(shí)擔(dān)保品欠缺或不足的障礙,可以使銀行降低風(fēng)險(xiǎn),中小企業(yè)也能較容易地獲得貸款,從而較好地解決了商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的“惜貸”問題。建立和完善以國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)政策為導(dǎo)向,以各級(jí)政府為支持,以中小企業(yè)和高新技術(shù)成果為主要服務(wù)對(duì)象的專業(yè)擔(dān)保公司,建立以基金管理機(jī)構(gòu)為運(yùn)用主體的信用擔(dān)保體系。基金以地方財(cái)政投入為主,中央適當(dāng)參與,企業(yè)互助為輔等多種渠道。可以會(huì)員形式為企業(yè)擔(dān)保,吸收符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為會(huì)員單位,建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,同時(shí)政府要制定一些特殊的扶持政策。

(四)應(yīng)確定適當(dāng)?shù)膿?dān)保比例,在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行之間合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)要與協(xié)作銀行明確保證責(zé)任形式、擔(dān)保范圍、責(zé)任分擔(dān)比例、資信評(píng)估、違約責(zé)任、代償條件等內(nèi)容。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)避免全額擔(dān)保,對(duì)目前商業(yè)銀行不愿承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)的做法,人民銀行及銀監(jiān)局應(yīng)該制定相應(yīng)的政策引導(dǎo)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、放大倍數(shù)和業(yè)務(wù)開展上積極與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行可以在合作中積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

目前,在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境中,商業(yè)銀行要調(diào)整經(jīng)營(yíng)理念和市場(chǎng)定位,一方面要加強(qiáng)與上級(jí)行聯(lián)系,在擔(dān)保公司提供擔(dān)保的情況下,金融機(jī)構(gòu)要對(duì)信譽(yù)高、效益好的中小企業(yè)提供放大擔(dān)保比例、貸款利率優(yōu)惠、簡(jiǎn)化貸款手續(xù)等優(yōu)質(zhì)信貸服務(wù),切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān);另一方面,積極加強(qiáng)與擔(dān)保公司的協(xié)作,增強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的信貸扶持。

(五)建立健全擔(dān)保資金補(bǔ)償機(jī)制和再擔(dān)保基金制度。資金補(bǔ)償機(jī)制是中小企業(yè)信用擔(dān)保體系正常運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。政府可以考慮每年從財(cái)政預(yù)算中劃撥一定的資金作為基礎(chǔ),并從科技發(fā)展基金、技改貸款貼息中劃出一定金額用于高科技行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按每年擔(dān)保費(fèi)和利息收入的一定比率提取一部分作為補(bǔ)充,形成風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金,用于彌補(bǔ)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)損失。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該依靠再擔(dān)保體系來(lái)分散和規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),降低單筆擔(dān)保損失的實(shí)際代償率。各地可根據(jù)本地區(qū)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作方式,擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信情況,建立不同形式的再擔(dān)保機(jī)制。既可以仿效日本,由地區(qū)財(cái)政遵循統(tǒng)一擔(dān)保規(guī)則建立再擔(dān)保模式,也可以建立有選擇的進(jìn)行再擔(dān)保的模式。應(yīng)適時(shí)組建作為"最后擔(dān)保人"的全國(guó)性再擔(dān)保機(jī)構(gòu),建立起具有我國(guó)特色的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,使中小企業(yè)置身于結(jié)構(gòu)合理、層次分明、功能完善的信用安全保障網(wǎng)中。

(六)推進(jìn)信用制度建設(shè),健全中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系。積極推進(jìn)中小企業(yè)社會(huì)化信用體系試點(diǎn),在完善社會(huì)信用體系,建立信用制度、發(fā)揮信用中介主體作用和營(yíng)造社會(huì)信用法制環(huán)境等方面進(jìn)行積極的探索。可以考慮由地方政府出面,在各金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)配合下投資建立中小企業(yè)信息庫(kù)和中小企業(yè)負(fù)責(zé)人信用檔案,并與各金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)資源共享。在此基礎(chǔ)上再建立中小企業(yè)貸款信用評(píng)級(jí)制度、企業(yè)法人代表資信評(píng)級(jí)制度和企業(yè)總體資信評(píng)級(jí)制度,強(qiáng)化企業(yè)信用觀念,以信用等級(jí)確定是否貸款和擔(dān)保。

當(dāng)前,關(guān)于專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出,擔(dān)保人員從業(yè)資格,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及內(nèi)控制度,擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍和種類等問題尚無(wú)明確的法律規(guī)定,不利于擔(dān)保業(yè)的規(guī)范發(fā)展。為此,應(yīng)當(dāng)抓緊制定《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理法》,規(guī)范信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入、退出及內(nèi)控制度,明確信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的行業(yè)定位及職能,進(jìn)一步促進(jìn)全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)范化發(fā)展。

(作者簡(jiǎn)介:張衛(wèi)平,男,1957年8月生,陜西安康市人,民建會(huì)員。陜西省改革發(fā)展研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng),交通銀行陜西省分行高級(jí)審計(jì)師。先后在《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》《金融時(shí)報(bào)》《中國(guó)審計(jì)報(bào)》《審計(jì)研究》《投資研究》《經(jīng)濟(jì)界》《新金融》等國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)報(bào)刊雜志發(fā)表交流專業(yè)論文及調(diào)查報(bào)告100余篇。)